Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
Žižkova 57,587 33 Jihlava
<br> Stejnopis č.: 1
<br> Obecni ú ř ad Va l d l k o v
<br> Došlodne.~r2--,:f:-:;-.~2-r:" _~_'k_._
t/.ť//IC.) <.>
<br> (
<br> Č.j.: KUJI 8685/2014 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Valdíkov
<br> se sídlem Valdíkov 8,675 03 Budišov u Třebíče,IČO: 44065523
za rok 2013
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 2.října 2013 jako dílčí
přezkoumání a dne 28.února 2014 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce
v souladu s § 4 zákona Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních
samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Valdíkov
<br> Valdíkov 8
<br> 675 03 Budišov u Třebíče
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
pověření číslo 55/14
<br> - kontrolor:
pověření číslo 72/14
<br> XXXXX XXXXXXXX
<br> Ing.XXXX XXXXXXXXXXX
<br> Podklady předložili: XXX XXXXXXXX - starosta
<br> XXXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání
hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem
na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání <.>
Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných
ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564602707,fax: 564 602 434,e-mail: posta@kr-vysocina.cz,Internet: www.kr-vysocina.cz
IČO: 70890749,ID datové schránky: ksab3eu
<br>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Valdíkov byly zjištěny následující chyby
a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo a) nakládání a hospodaření s majetkem
ve vlastnictví územního celku
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> § 33a odst.1 - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný <.>
U odpisovaného dlouhodobého majetku nesouhlasil stav oprávek a odpisů.V roce 2013
zaúčtovala obec do nákladů na účet 551 - Odpisy dlouhodobého majetku celkem
61 128,54 Kč,přitom hodnota oprávek k majetku obce se u odpisovaného majetku oproti
roku 2012 nezměnila <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní
jednotky
<br> § 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady
z činnosti" <.>
Obec pořídila v roce 2013 drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši 86 059,- Kč <.>
O nákladech z pořízení drobného dlouhodobého majetku účtovala obec chybně na účet 501
- Spotřeba materiálu,na správném nákladovém účtu 558 - Náklady z drobného
dlouhodobého majetku byla zaúčtována pouze částka 6 900,- Kč za pořízení židlí <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> § 3 odst.1 - Územní celek neúčtovalo skutečnostech,které-jsou předmětem účetnictví,do
období,s nímž tyto skutečnosti věcně a časově souvisí <.>
Kontrolou došlých faktur bylo zjištěno,že faktura č.2013202796 ze dne 31.12.2013 na
částku 2 145,- Kč,faktura č.2013005555 ze dne 31.12.2013 na částku 160,- Kč a faktura
č.2013101903 ze dne 31.12.2013 na částku 5267,- Kč nebyly zaúčtovány do nákladů roku
2013,s nímž časově souvisí <.>
<br> § 30 odst.7 písmo a) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti,které
by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazků <.>
Inventurní soupis pozemků neobsahoval v mnoha případech parcelní čísla jednotlivých
pozemků,inventurní soupis nebylo možné sesouhlasit s výpisem z katastru nemovitostí <.>
Inventurní soupis pozemků obsahoval 59 položek,podle výpisu z katastru nemovitostí
vlastnila obec 43 pozemků a dalších 18 pozemků vedených ve zjednodušené evidenci <,>
celkem tedy 61 položek <.>
<br> § 30 odst.7 písmo b) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly podpisový záznam
odpovědné osoby a podpisový záznam osoby odpovědné za provedení inventury <.>
Obec předložila ke kontrole inventurní soupis veškerého dlouhodobého majetku (účty 019 <,>
021,022,028,031,042).Tento inventurní soupis neobsahoval podpisy členů inventarizační
komise <.>
<br> -2-
<br>
<br> § 6 odst.1 - Účetní případy nebyly zachyceny účetními doklady <.>
Kontrolou položek bankovního výpisu od 20.12.- 31.12.2013 bylo zjištěno,že obec
účtovala o daňových výnosech a bankovních poplatcích pouze na základě tohoto
bankovního výpisu,který neobsahoval náležitosti účetního dokladu <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška Č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br> § 2 písmo e - Inventarizační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti <.>
Inventarizační zpráva za rok 2013 obce Valdíkov neobsahovala porovnání skutečného sta...