?práva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Valdíkov Zveřejněno: 2.2.2014 - 4.3.2014 Elektronicky zveřejněno: 2.2.2014 - 4.3.2014 Schváleno: 4.3.2014 ~~ OB C VALD'KOV PSČ 675 03 Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žržkova 57,58733 Jrhlava Stejnopis č.: 1 Č.j.: KUJI 8685/2014 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Valdíkov se sídlem Valdíkov 8,67503 Budišov u Třebíče,ICO 44065523 za rok 2013 Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 2.října 2013 jako dilčí přezkoumání a dne 28.února 2014 jako konečné prezkoumání na základě žádosti obce v souladu s § 4 zákona č 420/2004 Sb.o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celku a dobrovolných svazku obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Misto provedeni přezkoumáni: Obec Valdíkov Valdíkov 8 675 03 Budišov u Třebíče Přezkoumáni vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumám pověření čislo 55/14 - kontrolor: pověření číslo 72/14 Lenka Kallnová Ing.XXXX XXXXXXXXXXX Podklady předložili: XXX XXXXXXXX - XXXXXXXX XXXXX XXXXXXX - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření JSou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým zpusobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonu se vychází ze znění právních předpisu platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu tel.564 602 707.fax 564 602434 e-rnau posla kr-vysocma cz Internet WNW kr-vysocma cz ICO 70890749.ID datové schranky ksab3eu A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Valdíkov byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Předmět Zákon č 420/2004 Sb § 2 odst 2 písm a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Právní předpis: Zákon Č.563/1991 Sb.o účetnictví.ve znění pozdějších předpisu § 33a odst.1 - Účetní záznam územního celku nebyl prukazný U odpisovaného dlouhodobého majetku nesouhlasil stav oprávek a odpisu.V roce 2013 zaúčtovala obec do nákladu na účet 551 - Odpisy dlouhodobého majetku celkem 61 128,54 Kč,přitom hodnota oprávek k majetku obce se u odpisovaného majetku oproti roku 2012 nezměnila Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb § 2 odst.2 písm h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis Vyhláška Č.410/2009 Sb kterou se provadějl některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb.o účetnictví,ve znění pozdějších předprsu,pro některé vybrané účetní jednotky § 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti".Obec pořídila v roce 2013 drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši 86 059,- Kč.O nákladech z pořízení drobného dlouhodobého majetku účtovala obec chybně na účet 501 - Spotřeba materiálu.na správném nákladovém účtu 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku byla zaúčtována pouze částka 6900,- Kč za pořízení židlí.Právní předpis.Zákon č 563/1991 Sb.o účetnictví.ve znění pozdějších předpisu § 3 odst.1 - Územní celek neúčtovalo skutečnostech,které jsou předmětem účetnictví,do období,s nímž tyto skutečnosti věcně a časově SOUVisí Kontrolou došlých faktur bylo zjištěno,že faktura Č.2013202796 ze dne 31.12.2013 na částku 2145,- Kč,faktura Č.2013005555 ze dne 31.12.2013 na částku 160,- Kč a faktura Č.2013101903 ze dne 31 12 2013 na částku 5267,- Kč nebyly zaúčtovány do nákladu roku 2013,s nímž časově souvisí § 30 odst.7 písmo a) - Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti.které by umožňovaly jednoznačné určení majetku a závazku Inventurní soupis pozemku neobsahoval v mnoha případech parcelní čísla jednotlivých pozemku,inventurní soupis nebylo možné sesouhlasit s výpisem z katastru nemovitostí.Inventurní soupis pozemku obsahoval 59 položek,podle výpisu z katastru nemovitosti vlastnila obec 43 pozemku a dalších 18 pozemku vedených ve zjednodušené evidenci,celkem tedy 61 položek.§ 30 odst.7 písmo b) - Inventurní soupisy uzemního celku neobsahovaly podpisový záznam odpovědné osoby a podprsový záznam osoby odpovědné za provedení inventury.Obec předložila ke kontrole inventurní SOUpISveškerého dlouhodobého majetku (účty 019,021,022,028,031,042).Tento inventurní soupis neobsahoval podpisy členu inventarizační komise.- 2 - § 6 odst.1 - Účetní případy nebyly zachyceny účetními doklady Kontrolou položek bankovního výpisu od 20 12.- 31 12.2013 bylo zjštěno,že obec účtovala o daňových výnosech a bankovních poplatcích pouze na základě tohoto bankovního výpisu,který neobsahoval náležitostí účetního dokladu.Právní předpis: Vyhláška č 270/2010 Sb,o inventarizact majetku a závazku § 2 písmo e - Inventanzační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti.Inventarizační zpráva za rok 2013 obce Valdíkov neobsahovala porovnání skutečného stavu se stavem účetním u všech mventanzovaných účtu § 5 odst.2 až 5 - Plán Inventur neobsahoval stanovené údaje.Plán inventur neobsahoval úplný výčet účtu,které měly být inventanzovány,a seznam inventurních soupisů,které v rám...