PARDUBICKÝ KRAJ Krajský úřad
<br> Odbor finanční
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> obce Nasavrky
<br> IČ: 008 54 000
<br> Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: dne 25.dubna 2018 jako Jednorázové přezkoumání
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2017 ve smyslu ustanovení 5 42,© 53 (týká se DSO) zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů a V souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků & dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů a bylo zahájeno dne 19.1.2018 Krajským úřadem Pardubického kraje doručením písemného oznámení <.>
<br> Přezkoumané období od 1.1.2017 do 31.12.2017
<br> 1.Konečné přezkoumání bylo vykonáno na úřadu obce dne 25.4.2018
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc.Zdeňka Fassnerová
<br> - kontroloři: - XXXXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání ve smyslu X X č.420/2004 Sb.a g 4 a 56 zákona č.255/2012 Sb.vydal Krajský úřad Pardubického kraje dne 3.7.2017 <.>
<br> Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Komenského náměstí 125,532 11 Pardubice,tel.: +420 026 530,e-maíl: Ivana.bednarikova©pardubickykraj.cz.1 _
<br> Pří přezkoumání byli přítomni: XXXX XXXXXX - starosta obce
<br> XXXX XXXXXXXXXX - účetní obce
<br> <,>
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v g 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.posouzené podle hledisek uvedených v 5 3 tohoto zákona <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení & 2 odst.3 zákona č.420/2004 Sb.nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Poslední kontrolní úkon vzdáním se práva podat námitky byl učiněn dne 25.4.2018 <.>
<br> A.Výsledek dílčích přezkoumání
<br> A.I.Dílčí přezkoumání nebylo provedeno <.>
<br> A.II.Ostatní chyby a nedostatky
<br> > Přehled nenapravených chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení 5 10 odst.3 písm.e) zákona č.4320/2004 Sl).(v členění podle ustanovení 5 2 odst.1 a 2
<br> zákona č.420/2004 Sb.):
<br> 1.Ustanovení či 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdaiů rozpočtu včetně peněžních operací <.>
<br> týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Porušení právního předpisu:
<br> Zákon č.250/2000 Sb <.>,0 rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
<br> Ustanovení: 5? 4 odst.5
<br> Znění ustanovení:
<br> 5 4 Rozpočet územního samosprávného celku a svazku obcí
<br> (5) Rozpočet může být schválen jako schodkový XXX v případě,že schodek bude možné uhradit
<br> a) finančními prostředky z minulých let,nebo
<br> b) smluvně zabezpečenou půjčkou,5) úvěrem,6) návratnou flnanční výpomocí nebo výnosem z prodeje komunálních dluhopisů územního samosprávného celku (dále jen "návratné zdroje") <.>
<br> Charakteristika zir'šrěné chvbv a nedostatku:
<br> Rozpočet byl schválen jako schodkový,schodek však nebylo možné uhradit ani finančními prostředky z minulých XXX XXX návratnými zdroji.(závažnost,překročení působnosti)
<br> Komenského náměstí 125,532 11 Pardubice,tel.: +420 026 530,e-mail: lvanabednarikova©pardubickykraj.cz.<.> 2 -
<br> Popis ziištěné chvbv a nedostatku: Ve schváleném rozpočtu na rok 2017,v části financování,jsou zahrnuty finanční prostředky,které do schválení rozpočtu nebyly smluvně zabezpečeny <.>
<br> Chvba nebvla do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna <.>
<br> > Přehled nenapraveny'ch chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle
<br> ustanovení & 10 odst.3 písm.b) zákona č.4202004 Sb.(v členění podle ustanovení 5 2
<br> odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.):
<br> ' 2 odst.2
<br> Porušení právního předpisu:
<br> Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů CUS č.701 — 710 ( š 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> Ustanovení: ČÚS č.703
<br> Charakteristika zjištěné chyb v a nedostatku:
<br> Územní celek nedodržel postupy účtování transferů.(závažnost',)
<br> Popis ziištčné chyby a nedostatku:
<br> Obec obdržela z Programu obnovy venkova investiční dotaci ve výši 150.000 Kč,kterou chybně zaúčtovala na účet 672 - výnosy vybraných místních vládních institucíz transferů <.>
<br> ísm.h účetnictví vedené územním celkem
<br> Ustanovení
<br> Chyba nebvla do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna <.>
<br> Ustanovení: Nedodržení účtování a obsahového vymezení náplně nákladových a výnosových účtů
<br> (fluirakteristika ziíštěně chvbv (: nedostatku:
<br> Nedodržení účtování a obsahového vymezení náplně nákladových a výnosových účtů (závažnost:,)
<br> Popis ziištěné chyby a nedostatku:
<br> Při účtování směnné smlouvy a kupní na pozemky nebyl dodržen postup účtování.Není účtováno 0 předpisu výnosů a předpisu závazků.Místo toho byl použit účet 401 - jmění účetní jednotky...