Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava
<br> KUJ I P6BEONs7
<br> Stejnopis ó,<.> L
<br> č.j.: rcu.tl 1220712015Ko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce kalhov
<br> se sídlem Kalhov 50,588 42 Yětrný Jeníkov,lČO: 00373753
za rok 2014
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2014 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným
územnímu celku dne 9.února 2015 podle § 5 odst.3 zákona ó,420l2004sb,<,>
o přezkoum ávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazkŮ obcí
(dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno
dne X.března 20í5 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu
s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu
§ 12 odst.1 písm.g) zákona č.25512012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladŮ vyžádaných
k přezkoumánídne 2.března2015 <,>
<br> Místo provedení přezkoumání: obec kalhov
<br> Kalhov 50
<br> 588 42 Větrný Jeníkov
<br> Přezkoumání vykonal:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
pověření číslo 574114
<br> Podklady předložili:
<br> lng.XXXXX XXXXXXXX
<br> XXXXXX XXXXXX - starosta
<br> XXXXXXXX XXXXXXXXXXX - účetní
<br> předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým
způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu
přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních
předpisů platných ke dni uskutečněnítohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta@kr-vysocina.cz,lnternet: www.kr-vysocina.cz
<br> lČo: zo890z+g,lD datové schránky: ksab3eu
<br>
<br> A.VÝsledek přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření obce Kalhov byIy zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.42012004 Sb,§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.41012009 Sb,<,> kterou se provádějí některá ustanovení zákona
Č,563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané úóetní
jednotky
<br> § 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady
z činnosti" <.>
Ve výkazu zisku a ztráty sestaveném k 31.12.2014 neúčtovala obec o nakoupeném
drobném dlouhodobém hmotném majetku (celková výše 1O 336,50 Kč) na účtu
558 - Náklady z drobného dlouhodobého hmotného majetku,ale nesprávně na účtu
501 - Spotřeba materiálu <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č,27012010 Sb <.>,o inventarizaci majetku azávazků
<br> § 3 odst.1 písm.a) - Nebyl sestaven plán inventur <.>
K provedení inventarizace majetku a závazků k 31.12 2014 obec nesestavila plán inventur <,>
předložen byl pouze,<,> Příkaz k provedeníinventarizace" <,>
<br> § 3 odst.1 písm,d) - Nebyla sestavena inventarizačnízpráva <.>
Obcí nebyla vyhotovena inventarizační zpráva k inventarizaci majetku a závazků za rok
2014 <,>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/'1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> § 29 odst.1 - Územní celek inventarizací neověřil,zda skutečný stav odpovídá stavu
v účetnictví <.>
lnventurní soupis účtu 042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán
v nesprávné hodnotě 953 296,53 Kč.Obec převedla z účtu 042 částku 361 634,- Kč na účet
021 - Stavby (faktura č,11407,zařazení akce "Chodník podél krajské silnice Kalhov - lll <.>
etapa"),Kontrolou předložených dokladů však bylo zjištěno,že obec odúčtovala tuto částku
(strana D ÚČtu 042),aniž by předtím účtovala o úhradě výše uvedené faktury na straně MD
ÚČtu 042.V účetnictví k 31,12.2014 tak měla být správně vykázána částka
1 314 930,53 Kč <.>
<br> B.písemnosti vvužité při přezkoumání
<br> Při Přezkoumání hospodaření obce Kalhov byly využity následující písemnosti:
<br> RozpoČtová opatření - rozpočtové opatření č.1 schváleno zastupitelstvem obce dne
18.9,2014,rozpočtové opatření č.2 a 3 schváleno zastupitelstvem obce dne 18,12,2014
Pravidla rozpoČtového provizoria - pro rok 2014 schválena zastupitelstvem obce dne
16.12.2013
Návrh rozpoČtu - na rok 2014 zveřejněn na úřední desce a elektronické úřední desce
od 15.1.2014 do 6.2.2014
Schválený rozpoČet - rozpočet na rok 2014 schválen zastupitelstvem obce dne 6,2.2014
ZávěreČný ÚČet - zarok 2013 schválen zastupitelstvem obce dne 20.6.2014 s výhradou <,>
návrh závěrečného účtu zveřejněn na úřední desce a elektronické úředni desce
od 19.5.2Q14 do,19,6.2014
lnventurní soupisy majetku a závazků - sestaveny k 31,12.2014
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - sestaven k 31 <.>,12.2014
<br> 1
<br>
<br> L
<br> Rozvaha - sestavena k 31.12,2014
Příloha rozvahy - sestavena k 31.12.2Q14
YÝkaz zisku a ztráty - sestaven k 31.12.2014
Učetní závěrka obce za rok 2013 schválena zastupitelstvem obce dne 20.6.2014
lnformace o přijatých opatřeních a Zpráva o plnění přijatých opatření (zák.42012004 Sb.)
doručena Krajskému úřadu Kraje Vysočina dne 4.7.2014
Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - Smlouva o poskytnutí do...