Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: Í
<br> Č.j.: KUJI 35193/2017 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Kalhov
<br> se sídlem Kalhov 50,588 42 Větrný Jeníkov,lČO: 00373753 za rok 2016
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 28.listopadu 2016 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.prosince 2016 jako dílčí přezkoumání a dne 16.května 2017 jako konečně přezkoumání na základě žádosti obce vsouladu sš4zákona opřezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne <.>
<br> Místo provedeni přezkoumání: Obec Kalhov Kalhov 50 588 42 Větrný Jeníkov
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: RNDr.XXXXXXXX XXXXXXXXX pověření číslo XXXXXXXXXXX_XX - kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> pověřeni čislo XXXXXXXXXXX_XX
<br> Podklady předložili: XXXXXX XXXXXX - starosta
<br> XXXXXXXX XXXXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr-vysocina.cz,internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749,ID datové schránky: ksab3eu
<br> A.Výsledek přezrkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Kalhov byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 33a odst.1 - Účetní záznam územního celku nebyl průkazný
<br> Na rozvahovém účtu 337 - Zdravotní pojištění XXX ke dni XX.XX.XXXX vykázán zůstatek ve výši 1.982 Kč stejně jako v inventurnim soupisu k tomuto účtu.V rekapitulaci mezd za prosinec 2016 byl však odvod na zdravotní pojištění vyčíslen ve výši 2.612 Kč.Rozdil nebyl ničím doložen <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 26 odst.1 písm.a) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Jmění účetní jednotky"
<br> Obec uzavřela dne 08.04.2016 směnnou smlouvu,o které bylo chybně účtováno.O pozbytí pozemků podle této smlouvy bylo účtováno na rozvahovém účtu 401 - Jmění účetní jednotky,přičemž mělo být účtováno na výsledkových účtech 554 - Prodané pozemky a 647 - Výnosy z prodeje pozemků <.>
<br> B.Písemnosti využité při přezkoumání Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Kalhov byly využity následující písemnosti:
<br> Rozbočtcvý výhled - na roky 2015 - 2019 schválený zastupitelstvem obce dne 23.02.2015 Pravidla rozpočtového provizoria — na rok 2016 schválená zastupitelstvem obce dne 10.12.2015
<br> Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn na úřední desce i elektronicky od 01.03.2016 do17.03.2016
<br> Schváiený rozpočet - na rok 2016 schválený zastupitelstvem obce dne 17.03.2016 Rozpočtové opatření - č.1 ze dne 19.07.2016 schválené zastupitelstvem obce
<br> Závěrečný účet — za rok 2015 schválený zastupitelstvem obce dne 26.04.2016 s výhradou,návrh zveřejněný od 07.04.2016 do 25.04.2016
<br> Pokladní kniha - pro rok 2016
<br> Kniha došlých faktur - za leden - záři (doklady č.1 - 65)
<br> Faktura č.816 ze dne 08.06.2016,splatná dne 22.06.2016,uhrazena dne 27.06.2016 Faktura č.02 ze dne 02.06.2016,splatná 02.06.2016,uhrazená dne 02.06.2016
<br> Účetní doklady - k bankovním výpisům za březen
<br> Mzdová agenda - za březen a září
<br> Evidence poplatků - pro rok 2016 (psi,odpady,voda)
<br> Kniha odeslaných faktur - za leden — září (doklady č.1 - 4)
<br> Evidence majetku - vedena v PC
<br> Příloha rozvahy - k 30.09.2016
<br> Výkaz zisku a ztráty - k 30.09.2016
<br> Rozvaha - k 30.09.2016
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 30.09.2016
<br> Bankovní výpisy - č.3 a 4 (ČNB) a č.3 (KB) za březen,č.11 (ČNB) a č.9 (KB) za září Pokladní doklady - č.1 - 25 za březen
<br> Odměňování členů zastupitelstva - pro rok 2016
<br> Dohoda o úhradě neinvestičních nákladů na provoz Základní školy a Mateřské školy Větrný Jeníkov ze dne 04.04.2016
<br> Kupní smlouva s právními účinky vkladu ke dni 9.3.2016 (nákup pozemku schválen zastupitelstvem obce dne 3.2.2016)
<br> Směnná smlouva s právními účinky vkladu ke dni 1.4.2016 (směna pozemků schválena zastupitelstvem obce dne 3.2.2016,záměr směny zveřejněn od 15.1.2016 do 2.2.2016) Darovací smlou...