Obec : Karlova Ves
IČO : 00639851
Směrnice č.4/2013
o finanční kontrole
a vnitřním kontrolním systému účetní jednotky
<br>
<br> I.Úvodní ustanovení
<br> 1: Legislativní rámec
Legislativní rámec pro zabezpečení finanční kontroly:
a) Zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,v platném znění
b) Vyhláška č.416/2004 Sb <.>,v platném znění,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole
c) Zákon o účetnictví č.536/1991 Sb <.>,v platném znění
d) Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v platném znění
e) Zákon č.552/1991 Sb <.>,o státní kontrole,v platném znění
f) Obecně závazné vyhlášky obce
<br> 2: Cíl směrnice
<br> Cílem finanční kontroly podle § 4 zákona č.320/2001 Sb <.>,je prověřovat:
· Dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí
· Zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům,nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodárným,neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností <,>
· Včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů obce
· Hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
<br> 3: Předmět směrnice
<br> Zákon č.320/2001 Sb <.>,vymezuje uspořádání a rozsah finanční kontroly vykonávané mezi:
· Orgány veřejné správy
· Orgány veřejné správy a žadateli nebo příjemci veřejné finanční podpory
· Uvnitř orgánů veřejné správy
Stanovuje:
· předmět
· hlavní cíle
· zásady finanční kontroly
<br> Ve smyslu ustanovení tohoto zákona obec
A.vytvoří systém finanční kontroly,kterým zajistí vnitřní finanční kontrolu svého hospodaření
B.kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u zřízené příspěvkové organizace,a to vykonáváním veřejnoprávní kontroly
C.vykonává veřejnoprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje
<br>
4: Závaznost směrnice
<br> Všem pracovníkům a zastupitelům obce byly dány instrukce o cílech a významu finanční kontroly v obci.Tím zde bylo vytvořeno příznivé kontrolní prostředí,ve kterém bude kontrola prováděna průběžně.Velká pozornost bude věnována rizikům,jejich sledování a určování jejich závažnosti <.>
<br>
II.Provádění zákona o finanční kontrole
<br> 1: Finanční kontrola v obci
1.řídící kontrola – je zajišťována odpovědnými pracovníky v rámci pracovní náplně
Řídící kontrolu provádí v rámci své normální pracovní náplně
a) příkazce operace
b) správce rozpočtu
c) hlavní účetní
<br> Příkazcem operace je v účetní jednotce Obec Karlova Ves starostka.Zajišťuje a prověřuje hlavně věcnou stránku operace <.>
Funkce správce rozpočtu a hlavní účetní jsou v účetní jednotce Obec Karlova Ves sloučeny do jedné osoby,kterou je účetní obce <.>
Bez souhlasu kteréhokoliv z nich nesmí být žádná hospodářská operace zahájena ani nadále prováděna <.>
<br> 1.1.Vnitřní kontrola se zaměřuje na :
a) kontrolu hospodaření podle rozpočtu
b) kontrolu nakládání s majetkem
c) kontrolu provádění rozpočtových opatření
<br> 1.2.Podle zákona o finanční kontrole se v účetní jednotce provádí :
a) předběžná kontrola – tj.kontrola plánovaných a připravovaných operací.Musí být provedena před schválením rozpočtu a před vznikem závazku nebo pohledávky,pokud tyto nebyly součástí rozpočtu <.>
Termín : před započetím operace
kontroluje : příkazce operace,správce rozpočtu a hlavní účetní
b) průběžná kontrola – kontrola náležitostí účetních dokladů,správnosti zaúčtování,kontrola rozpočtových opatření
termín : průběžně kontroluje : správce rozpočtu,příkazce operace,účetní
c) následná kontrola – celkové zhodnocení opodstatněnosti,dodržení správného zaúčtování,dodržování zákonů a vnitřních směrnic
<br> kontroluje : příkazce operace,správce rozpočtu,hlavní účetní
1.3.o všech finančních kontrolách musí být vyhotoven písemný záznam <.>
<br>
<br> III.Závěrečná ustanovení
Za vedení systému finanční kontroly je zodpovědná starostka.Základním opatřením pro naplnění zákona o finanční kontrole je vypracování vnitřních směrnic pro organizaci a hospodaření obce a pravidelná kontrola jejich plnění.Pokud nejsou tyto směrnice vypracovány,je to zásadní porušení zákona,protože bez nich nemá tento zákon smysl.Zpráva o výsledku finančních kontrol za uplynulý rok musí být předložena v rozsahu a struktuře stanovené vyhláškou č.416/2004 Sb <.>,Krajskému úřadu <.>
<br> Směrnici zpracovala: XXXXX XXXXXXXXX
Datum zpracování : listopad XXXX
Směrnice nabývá platnosti : v den podpisu
Směrnice nabývá účinnosti : 1.1.2013
<br> Schváleno ZO Karlova Ves dne 12.12.2012
Dne 12.12.2012
<br>
……………………… <.>
XXXXX XXXXXXXXX starostka obce