SMĚRNICE 2/2009
<br> O zabezpečení zákona č.320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné
<br> správě a o změně některých zákonů
<br> Obec :Rousměrov
<br> Adresa :Rousměrov č.16,591 01 Žd´ár nad Sázavou
<br> IČO : 599760
<br> Směrnici zpracoval : XXXXX XXXXX,XXXXXXXX XXXX
<br> Datum zpracování :XX.X.XXXX
<br> Projednáno a schváleno v ZO : 26.1.2009
<br> Směrnice nabývá účinnosti :26.2.2009
<br> Obsah směrnice:
<br> I.Oddíl :Úvodní ustanovení
Čl.1:Legislativní rámec
Čl.2:Závaznost směrnice
Čl.3:Cíle finanční kontroly
Čl.4:Předmět směrnice
<br> II.Oddíl :Provádění zákona o finanční kontrole:
Čl.5:Veřejnoprávní kontrola u žadatelů a příjemce dotace,příspěvků,návratné finanční
výpomoci
Čl.6:Vnitřní kontrolní systém v obci
Čl.7:Obsah a zaměření kontrolní činnosti v rámci finanční kontroly
Čl.8:Předběžná,průběžná a následná kontrola v obci
<br> Čl.9:Zajištění finanční kontroly
Čl.10:Záznamy z řídících a finančních kontrol
Čl.11:Zpráva o výsledcích finančních kontrol
<br> III.Oddíl :Závěrečná ustanovení
Čl.12:Závěrečná ustanovení
Čl.13:Podpisové vzory
<br> I.Oddíl : Úvodní ustanovení
<br>
<br> Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými
prostředky <.>
<br> Čl.1 Legislativní rámec
Finanční kontrolu obce upravují následující předpisy :
- zákon č.320/2002 Sb <.>,finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
- vyhláška č.64/2002 Sb <.>,ministerstva financí ze dne 11.února 2002,kterou se provádí
- zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole
- zákon č.250/2000 Sb.o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů
- zákon č.563/1991 Sb.o účetnictví
- zákon č.552/1991 Sb.o státní kontrole
- vnitřní směrnice uvedené v čl.12
- obecně závazné vyhlášky obce
<br> Čl.2 Závaznost směrnice
Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují zaměstnanci a členové obecní
samosprávy,kteří při výkonu své činnosti ovlivňují stav a pohyb veřejných finančních
prostředků a jejich rozhodnutí mají vliv na hospodaření obce a její rozpočet <.>
<br> Čl.3 Cíle finanční kontroly
Hlavním cílem finanční kontroly jsou :
a) dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí
b) zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobených
zejména porušením právních předpisů,nehospodárným,neúčelným a neefektivním
nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností
c) včasné a spolehlivé informování vedoucích zaměstnanců obce o nakládání s veřejnými
prostředky a o prováděných operacích
d) hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
<br> Čl.4 Předmět směrnice
Směrnice upravuje :
a) kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřizovaných
obcí zejména vykonáním veřejnoprávní kontroly
b) vykonání veřejnoprávní kontroly u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,která
je jim poskytována z veřejných rozpočtů tj.z rozpočtu obce.Zahrnuje předběžnou
veřejnoprávní kontrolu,průběžnou veřejnoprávní kontrolu a následnou veřejnoprávní
kontrolu
c) vytvoření vnitřního kontrolního systému,který zajistí vnitřní finanční kontrolu svého
hospodaření
<br>
<br> II.Oddíl : Provádění zákona o finanční kontrole
<br> Čl.5 Veřejnoprávní kontrola u žadatelů a příjemců
<br> dotace,příspěvků,návratné finanční výpomoci <.>
<br> 1.Tuto veřejnoprávní kontrolu provádí obce u všech žadatelů,kteří o veřejnou finanční
podporu požádají a u příjemců veřejné finanční podpory kterou jim poskytují.A to formou
předběžné kontroly,průběžné kontroly,a následné kontroly <.>
<br> 2.Předběžná kontrola – zajišťuje kontrolu podkladů předložených žadateli,posouzení,zda jsou
v souladu s právními předpisy,schválenými rozpočty,uzavřenými smlouvami
odsouhlasené zastupitelstvem obce.Termín :před schválením rozpočtu <.>
Kontroluje:starosta,účetní,člen kontrolního nebo finančního výboru zastupitelstva <.>
<br> 3.V rámci průběžné kontroly - je kontrolováno dodržování stanovených podmínek <,>
vypořádávání a vyúčtování schválených operací.Termín: průběžně <.>
Kontroluje:starosta,účetní,člen kontrolního nebo finančního výboru zastupitelstva <.>
<br> 4.Následnou kontrolou kontrolní orgán prověřuje – zda údaje o hospodaření s veřejnými
prostředky odpovídající skutečnostem,zda přezkoumávané operace jsou v souladu s
právními předpisy,schválenými rozpočty programy,projekty,uzavřenými smlouvami <,>
rozhodnutími přijatých v rámci řízení.Termín: po vyúčtování příspěvku,dotace <.>
Kontroluje:účetní,člen kontrolního nebo finančního výboru zastupitelstva <.>
<br> Čl.6 Vnitřní kontrolní systém v obci
<br> 1.Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola
- v rámci obce vnitřní kontrolní systém,který je zabezpečen řídící kontrolou <.>
<br> 2.Řídící kontrola je zajišťována odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci jejich
pracovních náplní jako součást vnitřního řízení <.>
Zahrnuje kontrolu předběžnou,průběžnou a následnou <.>
<br> 3.Řídící kontrolu provádí na základě pověření:
- příkazce operace( starosta),zástupce příkazce operace (místostarosta) v době jeho
nepřítomnosti
- hlavní účetní a správce rozpočtu ( ú...