FINANČNÍ KONTROLA
<br> Směrnice
<br> Obec:
<br>
<br> Rousměrov
<br> Adresa:
<br>
Rousměrov 16,591 01 Žďár nad Sázavou
<br> Směrnici zpracoval:
XXXXX XXXXXXXXX,XXXXXXX XXXXXXX
<br> Směrnici schválil:
<br> Obecní zastupitelstvo Obce Rousměrov
<br> Projednáno a vyvěšeno:
15.3.2005
<br> Schváleno: 25.4.2005
<br> Směrnice nabývá účinnosti:
1.5.2005
<br> Obsah směrnice:
<br> I.Obecná část
<br> II.Vnitřní kontrolní systém
<br> III.Řídící kontrola
<br> IV.Veřejnosprávní kontrola
<br> V.Interní audit
<br> VI.Společná a závěrečná ustanovení
<br> Oddíl I
<br> Obecná část
<br>
Finanční kontrola,vykonávaná podle zákona o finanční kontrole v platném znění včetně prováděcích vyhlášek,je součástí řízení,které zabezpečuje hospodaření s veřejnými prostředky.Kontrola je zaměřena především na hospodárnost,efektivnost a účelnost jejich použití <.>
<br> 1) Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly
<br> Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly vychází ze zákona o finanční kontrole.Podle tohoto zákona je obec:
<br> orgánem veřejné správy
<br> a současně je účetní jednotkou podle § 1 odst.2 zákona o účetnictví
<br> kontrolovanou osobou
<br> protože hospodaří s veřejnými prostředky a je financována z veřejné finanční podpory
<br> ( kontrolovat ji může krajský úřad,finanční úřad a finanční ředitelství,ministerstva,nejvyšší kontrolní úřad a další instituce podle příslušných zákonů)
<br> kontrolním orgánem
<br> podle zákona o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní finanční kontrolu v rámci svých řídících a kontrolních pravomocí a veřejnosprávní kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje.Dále podle zákona o finanční kontrole kontroluje hospodaření s veřejnoprávními prostředky u zřízených příspěvkových organizací <.>
<br> 2) Vymezení pojmů
<br> Veřejné prostředky
<br> jsou veřejné finance,věci,majetková práva jiné hodnoty
<br> Veřejná finanční podpora
<br> Jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci a další prostředky nebo záruky poskytnuté ze státního rozpočtu nebo z rozpočtů státní správy
<br> Příjemci veřejné podpory
<br> Je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí ze státního rozpočtu nebo z kraje a jí zřízené příspěvkové organizace jako příjemci neinvestičních a investičních příspěvků na činnost od obce,popř.další subjekty,kterým obec poskytla finanční podporu
<br> Oddíl II
<br> Vnitřní kontrolní systém
<br> Povinnosti starosty obce
<br> Starosta obce je povinen v rámci své odpovědnosti zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém obce,který
<br> a) vytváří podmínky pro hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
<br> b) je způsobilý včas zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním činností obce
<br> c) zahrnuje postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatření k nápravě
<br> Za tím účelem:
<br> · vnitřními směrnicemi a pracovními náplněmi pracovníků stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců obce,volených a jmenovaných orgánů obce při nakládání a veřejnými prostředky
<br> · vydáním vnitřních předpisů k účetnictví,oběhu účetních dokladů,evidence a nakládání s majetkem zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě,schvalování,provádění a kontrole finančních a hospodářských operací
<br> · zajistí,aby o všech provedených kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná dokumentace
<br> · zajistí hospodárné,efektivní a účelné využívání veřejných prostředků a přijme veškerá potřebná opatření k jejich ochraně
<br> Povinnosti dalších odpovědných pracovníků obce
<br> a) zajišťují a zodpovídají za plnění výše uvedených úkolů v souladu s platnými předpisy a vnitřními směrnicemi obce
<br> b) jsou povinni podávat starostovi a orgánům obce včasné a spolehlivé informace o výsledcích dosahovaných při plnění výše uvedených úkolů a o závažných nedostatcích,zjištěných v rámci kontrolní činnosti s návrhy k jejich odstranění
<br> Oddíl III
<br> Řídící kontrola
<br> v souvislosti s finančními a hospodářskými operacemi
<br> K zajištění předběžné kontroly plánovaných a připravovaných finančních a hospodářských operací a průběžné a následné kontroly jejich realizace vydávám ke směrnici oběhu dokladů popis jednotlivých kontrol a dispoziční oprávnění k jednotlivým kontrolám při finanční a hospodářských operacích,kde jednotlivé funkce a fáze znamenají:
<br> Předběžná kontrola před zahájením finanční nebo hospodářské operace
<br> Rozhodnutí o přípravě finanční nebo hospodářské operace,které provádí příkazce operace,musí předcházet předběžná kontrola z hlediska přípustnosti,rozpočtového krytí,jde-li o výdajovou finanční operaci nebo naplnění předpokládaných příjmů,jde-li o operaci příjmovou a dodržení zásady hospodárnosti a účelnosti připravované operace.Tato kontrola je prováděna ve fázi uzavírání hospodářských smluv a objednávek nebo tvorbě vnitřních předpisů a rozhodnutí,které ovlivňují výši příjmů a výdajů obce ...