PŘEZKUM ZPRÁVA AUDITORA 2016
<br> 1
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> DOPIS AUDITORA
<br> z dílčího přezkoumání hospodaření
<br> leden – září 2017
<br>
<br>
<br>
Obec ROUSMĚROV
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
Žďár nad Sázavou 15.listopadu 2017
<br>
<br> Určení zprávy: Obec Rousměrov,KRAJ VYSOČINA
<br>
<br> PŘEZKUM ZPRÁVA AUDITORA 2016
<br> 2
<br>
Starosta: p.XXXXX XXXXX
<br>
<br> Dílčí kontrola byla provedena dne: X-X.11.2017na místě 8.11.s následnou analýzou
<br> 15.11.2017
<br> Podklady předkládala p.XXXXX XXXXX - starosta a p.Martina Hančlová– účetní obecního
<br> úřadu
<br> Kontrolované období: od 1.1.2017 – 30.09.2017
<br>
<br> Použitá právní norma:
<br> Zákon č.420/2004 Sb <.>
<br> Právní úprava přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných
<br> svazků obcí
<br> Zákon č.93/2009 Sb.o auditorech v platném znění
<br> Auditorská směrnice č.52
<br> Vybrané ISA 210-260,300,315,320,330,402,501,505,520,530,560,570,620
<br>
<br> Předmět přezkoumání: oblasti dle §§ 2,3,10 zákona č.420/2000 Sb.<.>
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření územního celku za kontrolované období roku
<br> 2017,bude součástí závěrečného účtu dle § 17 odst.5 zák.č.250/2000 Sb.v platném znění,o
<br> rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <.>
<br>
<br> Právní forma obce: Obec Rousměrov je veřejnoprávní korporací.Je samostatně spravována
<br> zastupitelstvem.Dalšími orgány jsou,starosta,místostarosta,obecní úřad a zvláštní orgány
<br> obce – finanční a kontrolní výbory <.>
<br>
<br> Přehled vybraných právních předpisů použitých při kontrole: (v platném znění)
<br>  Čl.99 ústavního zákona č.1/1993 Sb <.>
<br>  Zákon č.128/2000 Sb.o obcích
<br>  Zákon č.250/2000 Sb.o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů
<br>  Zákon č.563/1991 Sb.o účetnictví
<br>  Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví
<br>  České účetní standardy č.701-710
<br>  Zákon č.255/2012 Sb.o kontrole (kontrolní řád)
<br>  Vyhláška č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon o finanční kontrole
<br>  Vyhláška č.323/2002 Sb.o rozpočtové skladbě
<br>  Vyhláška č.52/2008 Sb.finanční vypořádání vztahů se státním rozpočtem
<br>  Zákon č.243/2000 Sb.o rozpočtovém určení daní
<br>  Část šestá zák.č.337/1992 Sb.o správě daní a poplatků
<br>  Zákon č.134/2016 Sb.o zadávání veřejných zakázek
<br>  Zákon č.420/2004 Sb.o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků
<br>  Zákonč.215/2004 Sb.oblast veřejné podpory
<br>  Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br>
Výkazy:
<br>  FIN 2-12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků a
dobrovolných svazků obcí
<br>  Rozvaha organizačních složek státu,územních samosprávných celků a příspěvkových
organizací
<br>
<br> PŘEZKUM ZPRÁVA AUDITORA 2016
<br> 3
<br>  Výkaz zisku a ztráty
 Příloha účetní závěrky organizačních složek státu,územních samosprávných celků a
<br> příspěvkových organizací
<br>
<br>
<br> Informační zdroje pro přezkoumání hospodaření:
<br>  Usnesení zastupitelstva a rady obce
 Rozpočet 2017 a RO,závěrečný účet 2016
 Systém vnitroorganizačních směrnic
 Inventarizace 2016– účty majetkové
 interní doklady 1- 9 /2017 faktury došlé,pokladní doklady cca 20%- soubory poskytnuté
<br> v elektronické podobě <.>
<br>  jiné podklady: Sestavy stavy na účtech,analytické účty,položky rozpočtu <.>
 Účetní závěrka za 1-9/2017
 Podklady k výběrovým řízením
 Informace na internetových stránkách obce
 Informace starostky a účetní obce
<br>
<br>
1.Závěrypřezkumu minulého roku
Přezkum bez nedostatků <.>
<br>
<br> Podnět orgánu obce č.1/2016
<br> Vyhláška 410/2009 Sb <.>,k zákonu o účetnictví a ČÚS č.708 a 710 upravuje zařazování do
<br> majetku: okamžikem uvedení dlouhodobého majetku do stavu způsobilého užívání,kterým se
<br> rozumí zejména dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených jinými
<br> právními předpisy pro užívání (způsobilost k provozu).Obdobně se postupuje u technického
<br> zhodnocení.Odpisování je zahájeno měsíc následující po zařazení majetku do užívání.Obec
<br> účtuje o odpisech majetku až na konci roku,to ale neznamená,že může zařazovat majetek
<br> také v prosinci.Majetek je zařazován průběžně v okamžiku splnění podmínek užívání <.>
<br> Doporučujeme zařadit majetek na účtu 042 – Nedokončený DHM podle předání prací-
<br> Fakturace v 5 a 6/2016 <.>
<br> Plnění 2017:Majetek opěrná zeď a víceúčelová plocha byl zařazen v 10 měsíci po dokončení
<br> prací.Odpis od 11/2016 <.>
<br>
<br> Podnět orgánu obce č.2/2016
<br> Zaměřit se na formální stránku usnesení zastupitelstva – číslování v roce 2016 uvádí na
<br> usnesení i na el.úřední desce 2x usnesení č.7,a závěrečný účet není schválen dle zákona č <.>
<br> 250/2000 Sb.§ 17 dost.7- správným vyjádřením: souhlas s celoročním hospodařením – bez
<br> výhrad,nebo souhlas s výhradami – na základě nichž přijme obec opatření k nápravě
<br> zjištěných chyb a nedostatků atd <.>
<...