Strana 1 (celkem 6)
<br> Obec Salačova Lhota
<br>
Směrnice č.6
<br>
<br>
<br>
SMĚRNICE
k provedení finanční kontroly
<br>
<br>
Podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě ve znění
Zákona č.482/04 SB.o finanční kontrole a dále dle vyhlášky o finanční kontrole
č.416/2004 Sb.Dalšími právními předpisy upravujícími tuto oblast jsou Zák.č <.>
552/91 Sb.o Státní kontrole,Zákon č.337/92 Sb.o správě daní a poplatků <,>
Pokyny Centrální harmonizační jednotky MF ČR <.>
<br>
<br> Obsah směrnice:
<br> 1.Obecná část
2.Vnitřní kontrolní systém
3.Řídící kontrola
4.Závěrečná ustanovení
<br>
<br>
I <.>
Obecná část
<br>
<br> Finanční kontrola,vykonávaná podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné
správě,ve znění pozdějších předpisů ( dále XXX XXXXX o finanční kontrole ) a prováděcí
vyhlášky č.416/2004 Sb <.>,je součástí řízení,které zabezpečuje hospodaření s veřejnými
prostředky.Kontrola je zaměřena především na hospodárnost,efektivnost a účelnost jejich
použití <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> Strana 2 (celkem 6)
<br>
1.Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly
<br> Působnost a postavení obce v systému finanční kontroly vychází ze zákona o finanční
kontrole.Podle tohoto zákona obec je:
<br> orgánem veřejné správy
a současně je účetní jednotkou podle § 1,odst.2 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví ve znění
pozdějších předpisů ) dále XXX XXXXX o účetnictví)
<br> kontrolovanou osobou
protože hospodaří s veřejnými prostředky a je financována z veřejné finanční
podpory)kontrolovat ji může krajský úřad,finanční úřad a finanční ředitelství,ministerstva <,>
nejvyšší kontrolní úřad a další instituce podle příslušných zákonů)
<br> kontrolním orgánem
podle zákona o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní kontrolu v rámci svých řídících
a kontrolních pravomocí a veřejnosprávní kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční
kontroly,kterou jim poskytuje.Dále podle zákona o finanční kontrole kontroluje hospodaření
s veřejnoprávními prostředky u zřízených příspěvkových organizací.Podle odst.5 zákona č <.>
250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech ÚSC ve znění pozdějších předpisů obec provádí
celkovou kontrolu hospodaření zřízené PO <.>
<br>
2.Vymezení pojmů
<br> Veřejné prostředky
jsou veřejné finance,věci,majetková práva jiné hodnoty
<br> Veřejná finanční kontrola
jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci a další prostředky nebo záruky poskytnuté
ze státního rozpočtu nebo z rozpočtu ÚSC nebo z rozpočtu státních fondů
<br> Příjemci veřejné podpory
je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí ze státního rozpočtu nebo z kraje
<br>
<br>
II <.>
Vnitřní kontrolní systém
<br>
<br>
Povinnosti starosty obce jako příkazce
<br> Starosta obce je v rámci své odpovědnosti povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém
obce,který
a) vytváří podmínky pro hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy
<br>
<br> Strana 3 (celkem 6)
<br> b) je způsobilý včas zajišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a
jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním činností obce
<br> c) dohlížet na přípravu,schvalování a kontrolu operací ve vztahu k výběrovému řízení <,>
uzavírání smluv,vzniku závazků,platbám a vymáhání pohledávek
<br> d) postupy pro včasné předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných
a plněných opatření k nápravě
<br>
Za tím účelem
- organizačním řádem,vnitřními směrnicemi a pracovními náplněmi pracovníků stanoví
<br> rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností zaměstnanců obce
- vydáním vnitřních předpisů,oběhu účetních dokladů,evidence a nakládání s majetkem
<br> zajistí oddělení pravomocí a odpovědnosti při přípravě,schvalování,provádění a kontrole
finančních a hospodářských operací
<br> - zajistí,aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný záznam a
vedena příslušná dokumentace
<br> - zajistí hospodárné,efektivní a účelné využívaní veřejných prostředků a přijme veškerá
potřebná opatření k jejich ochraně
<br>
<br> Povinnosti hlavní účetní a správce rozpočtu
<br> - zajišťuje a zodpovídá za plnění výše uvedených úkolů v souladu s platnými zákony a
<br> vnitřními směrnicemi organizace
- je povinna podávat starostovi a orgánům obce včasné a spolehlivé informace o
<br> výsledcích,dosahovaných při plnění výše uvedených úkolů a o závažných nedostatcích <,>
zjištěných v rámci kontrolní činnosti s návrhy na opatření k jejich odstranění
<br>
<br>
<br>
III <.>
Řídící kontrola v souvislosti s finančními a
<br> hospodářskými operacemi
<br>
K zajištění předběžné kontroly plánovaných a připravovaných finančních a hospodářských
operací a průběžné a následné kontroly jejich realizace jsou kompetence rozděleny takto:
<br> Příkazcem k nakládání s veřejnými prostředky obce Salačova Lhota je starosta obce <.>
V případě jeho nepřítomnosti se příkazcem stává místostarosta obce <.>
<br> Kontrolu provádí zastupitelstvo obce na svých zasedáních a dále finanční výbor
zastupitelstva obce <.>
<br> Hlavním účetním a správcem r...