KRAJSKÝ ÚŘAD PLZEŘSKÉVHO 1ngan,<,>,„,ODBoR EKONOMICKÝ,ODDELENI PREZKOUMAVANI HOSPODARENI OBCI A KONTROLY
<br> Výtisk č.l
<br> Čj: EK/1710/14
<br> Zpráva o výsledku přezkpumání hospodaření USC Bezděkov,ICO: 00574015 za rok 2014
<br> Přezkoumání se uskutečnilo dne: 9.4.2015
<br> na základě zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: OÚ Bezděkov Bezděkov 8,338 24 Břasy
<br> Přezkoumané období: 1.1.2014 —31.12.2014
<br> Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc.XXXXXXX XXXXXXXXX - kontroloři:
<br> — Bc.XXXXX XXXXXXXX,DiS <.>
<br> - XXXXX Cerná
<br> Při přezkoumání byli přítomni: - XXXXX XXXX - starosta obce - XXX XXXXXXXXX - účetní obce
<br> — XXXXX XXXX - místostarosta obce
<br> A.Přezkoumané písemnosti
<br>.ČL—„ČÍÍÍZ jemi-“mam hospodaření jsou údaje uvedené v š 2 odst.1 a 2 zákona o přez—s:.::.;; hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým misií-e: & :iede: na \ýznarnnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přeli;.::; ?:"í posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních ji;-5; _:Lzých ke dni uskutečnění tohoto úkonu:
<br> Druh písemnosti Popis písemnosti Není: rozměru zveřejněn na ÚD a způsobem umožňujícím dálkový přístup po zákonem stanovenou dobu Rozpočtová opatření čís.l a 2 R; zpočtmý výhled na období 2014 — 2017 Schválený rozpočet na rok 2014 schválen ZO dne 27.12.2013 jako vyrovnaný Závěrečný účet za rok 2013 schválen ZO dne 27.6.2014 s výhradami,zveřejněn na ÚD a způsobem umožňující dálkový pří stup po zákonem stanovenou dobu Bankovní výpisy za období leden - prosinec 2014 ' Faktury za období leden - prosinec 2014 Hlavní kniha sestavená k 31.12.2014 Inventumí soupisy majetku a sestaven k 31.12.2014 závazků Kniha došlých faktur za období leden - prosinec 2014 Pokladní doklady za období leden - prosinec 2014 Pokladní kniha (deník) za období leden - prosinec 2014 Příloha rozvahy sestavená k 31.12.2014 Rozvaha sestavená k 31.12.2014 Účetní doklady za období leden - prosinec 2014 Účtový rozvrh platný v roce 2014 Výkaz pro hodnocení plnění sestaven k 31.12.2014 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty sestaven k 31.12.2014 Dohody o provedení práce platné v roce 2014 Vnitřní předpisy a směrnice platné v roce 2014 Zápisy zjednání zastupitelstva za období prosinec 2013 - prosinec 2014 včetně usnesení zápisy finančního a kontrolního za období leden — prosinec 2014 výboru
<br> B.Zjištění z jednorázového přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bezděkov:
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.% 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů - „$ 13 odst.] písm.b) — Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu a přijetí Opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného učtu <.>
<br> byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů — š 16 - Rozpočtové opatření bylo schváleno a provedeno až po uskutečnění výdaje finančních prostředků.Nedostatek: Kontrolou výkazu Fin 2-12 M k 30.9.2014 bylo zjištěno čerpání finančních prostředků bez schváleného rozpočtového opatření,např.: 59 3635 Územní plánování: rozpočet po změnách 10 000,00 Kč,výsledek od počátku roku 20 827,00 Kč,59 6171 Činnost místní Správy: rozp.po změnách 126 000,00 Kč,výsledek od počátku roku 165 529,34 Kč <.>
<br> C.Závěr I.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky byly zjištěny následující měně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 — 710 Q 36 odst.1 zákona o účetnictví) - CUS 701 bod 4.2.písm.b) - Uzemní celek nevytvořil analytické účty,případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem.- napraveno
<br> - Č ÚS 71 0 bod 6.— Územní celek nedodržel postup účtování a dlouhodobém hmotném majetku.- napraveno
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> — 39 45 — Uzemní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze.- napraveno
<br> - 59 72 — Územní celek chybně použil metodu oceňování podmíněných aktiv a pasiv <.>
<br> Nedostatek: ÚSC vytvořil nesprávně doh...