KRAJSKÝ ÚŘAD PLZENSKÉHO KRAJE ODBOR EKONOMICKÝ,ODDĚLENÍ PŘEZKOUMÁVÁNÍ HOSPODAŘENÍ draci A KONTROLY Škroupova 18,306 13 Plzeň
<br> Výtisk č.1
<br> Čj: EK/3067/13
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření USC Bezděkov,ICO: 00574015 za rok 2013
<br> Přezkoumání se uskutečnilo dne: 14.4.2014
<br> na základě zákona č.420/2004 Sb <.>,O přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků Obcí <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: OÚ Bezděkov Bezděkov 8,338 24 Břasy
<br> Přezkoumané období: 1.1.2013 —— 31.12.2013
<br> Přezkoumání vykonali: — kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXX — kontroloři:
<br> - Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> — Ing.Vladimíra Neumannová
<br> Při přezkoumání byli přítomni: — Vojtěch Sedláček - starosta Obce — XXXXX XXXX — místostarosta obce
<br> — XXX XXXXXXXXX — účetní obce
<br> Á.Přezkoumané písemnosti
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené V 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu:
<br> Druh písemnosti Popis písemnosti Návrh rozpočtu na rok 2013,zveřejněn na ÚD a způsobem umožňujícím dálkový přístup 16.12.2012 - 1.1.2013 ROZpočtová opatření č.1 — 5 Rozpočtový výhled na období 2013 - 2014 Schválený rozpočet na rok 2013,schválen ZO dne 30.12.2013 jako vyrovnaný Závěrečný účet za rok 2012,schválen ZO 17.5.2013,návrh zveřejněn na ÚD a způsobem umožňující dálkový přístup 15.4.— 3.5.2013 Bankovní výpisy za Období leden — prosinec 2013 Faktury za Období leden - prosinec 2013 Hlavní kniha sestavená k 31.12.2013 Inventumí soupisy majetku & sestavené k 31.12.2013 závazků Kniha došlých faktur za období leden - prosinec 2013 Odměňování členů za období leden — prosinec 2013 zastupitelstva Pokladní doklady za Období leden — prosinec 2013 Pokladní kniha (deník) za období leden — prosinec 2013 Příloha rozvahy sestavená k 31.12.2013 Rozvaha sestavená k 31.12.2013 Účetní deník za období leden - prosinec 2013 Účtový rozvrh platný v roce 2013 Výkaz pro hodnocení plnění sestavený k 31.12.2013 rozpočtu Výkaz zisku a ztráty sestavený k 31.12.2013 Zápisy zjednání za období prosinec 2012 - prosinec 2013 zastupitelstva včetně usnesení Zápisy finančního a za období leden - prosinec 2013 kontrolního výboru
<br> B.Zjištění z jednorázového přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření ÚSC Bezděkov:
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 — 708 (5 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> „ČUS 701 bod 4.2.písm.b) - Územní celek nevytvořil analytické účty,případně nezajístíl jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem <.>
<br> Nedostatek: Dle předložené inventarizace a účtověho rozvrhu bylo zjištěno,že územní celek nezajistil analytické členění pozemků zatížených věcným břemenem <.>
<br> — Č ÚS 710 bod 6.— Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku.Nedostatek: ÚSC neúčtoval o nákladech souvisejících s pořízením drobného dlouhodobého majetku na účet 558 — Náklady z drobného dlouhodobého majetku.V hlavní účetní knize byl na straně MÁ DÁTI účtu 028 „ Drobný dlouhodobý hmotný majetek vykázán roční obrat ve výši 12 985,00 Kč,zároveň byla tato částka uhrazena a vykázána na položce 5137 — Drobný hmotný dlouhodobý majetek <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,0 účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrane účetní jednotky - 5? 45 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze.Nedostatek: Příloha účetní závěrky ke dni 31.12.2013 vykazovala nesprávně informace v části G — Stavby a v části H - Pozemky.Rozdělení v jednotlivých položkách G_l — (3.6.a H.1.- H.5.neodpovídalo skutečnému stavu dle LV & inventurních soupisů <.>
<br> - jí 72 - Územní celek chybněpoužíl metodu ocenování podmíněných aktiv a pasiv <.>
<br> Nedostatek: K datu 31.12.2013 nebyla vytvořena dohadná položka pasivní pro odhad nákladů za elektrickou energii spotřebovanou za období roku 2013.Zaplacené zálohy za uvedene období činily dle zůstatku na účtu 314 — Poskytnuté provozní zálohy 21 710,00 Kč <.>
<br> ÚSC vytvořil nesprávně dohadnou položku aktivní na stranu MÁ DÁTI účtu 388 — Dohadné účty aktivní a na stranu DAL účtu 672 — Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů v cele výši přijaté zálohy na transfer tzn.ve výši 21 000,00 Kč.V roce 2013 byly na s 6114 Volby do Parlamentu ča čerpány výdaje ve výši 10 738,00 Kč <.>
<br> nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky <.>
<br> C.Závěr I.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> a) při pře...