Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> spZn.: s - JMK 82450/2016 OKP C.j.: JMK.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>./2017
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2016
<br> obce HORNÍ SMRŽOV,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo ve dne 13.prosince 2016 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 29.května 2017.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Horní Smržov Horní Smržov 139,679 61 Letovice
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> Kontrolor: XXXXX XXXXXXX Ing.XXXXX XXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu X X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: Ing.XXXX XXXXXXX - starosta
<br> Věra Petrová - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení (5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 12.srpna 2016,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Chyby a nedostatky zjištěné při předcházejícím dílčím přezkoumání byly napraveny.Při konečném dílčím přezkoumání nebyly chyby a nedostatky zjištěny.Z těchto důvodu lze na hospodaření územního celku nahlížet tak,jakoby v něm nebyly chyby a nedostatky <.>
<br> B.Plnění opatřeníkodstranění nedostatkťgiištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Účetní závěrka obce Horní Smržov sestavená k 31.12.2014 byla schválena zastupitelstvem obce pod bodem č.13 Zápisu o průběhu zasedání zastupitelstva obce Horní Smržov č.8/2015 ze dne 29.11.2015.Nebyla dodržena lhůta pro schvalování účetní závěrky,jak stanoví 39 28 odst.] Vyhlášky č.220/2013 Sb <.>,o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek.Účetní jednotka organizuje činnosti při procesu schvalování účetní závěrky tak,aby byla schvalovaná účetní závěrka schválena nejpozději do šesti měsíců ode dne,ke kterému se účetní závěrka sestavuje.Není-li účetní závěrka schválena v této lhůtě,platí,že schválena nebyla,což je v rozporu s 5 84 odst.2 b) zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích.K nedostatku bylo přijato systémové opatření,které spočívá v dodržení zákonem stanovené lhůty pro schválení účetní závěrky.Účetní závěrka obce Horní Smržov za rok 2015 byla schválena zastupitelstvem obce dne 19.6.2016,čímž lze přijaté opatření považovat za splněné.Nagraveno <.>
<br> II.při předcházejícím dílčím přezkoumání
<br> Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> - Na základě Smlouvy o nájmu pozemku ze dne 1.1.2012 pronajímá obec Horní Smržov pozemky o celkové rozloze 9,5 718 ha společnosti LEDEKO,a.s.Dle čl.IV.smlouvy bylo stanoveno nájemné na rok 2016 ve výši 6.463,90 Kč,splatné nejpozději do 30.11.b.r.na účet pronajímatele nebo v hotovosti na pokladně obecního úřadu.Kontrolou bylo zjištěno,že o předpisu pohledávky nebylo ke dni dílčího přezkoumání účtováno.Obec nepostupovala v souladu s 59 2 odst.1 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví.Předpis pohledávky byl zaúčtován účetním dokladem č.161200050 ze
<br> dne 1.12.2016.Napraveno.C.Závěr
<br> 1.Při přezkoumání hospodaření obce Horní Smržov za rok 2016
<br> nebvlv ziištěnv vav a nedostatky kromě chyb a nedostatků zjištěných při dílčích přezkournáních,které byly již napraveny <.>
<br> II.Upozornění na případná rizika,která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků,která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:
<br> - Při přezkoumání hospodaření za rok 2016 nebyla zjištěna žádná závažná rizika,která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti <.>
<br> III.Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření:
<br> a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku.<.>.<.>.<.>.<.>.<....