Krajský úřad Kraje Vysočina
odbor kontroly
Žižkova 57,58733 Jihlava
<br> Stejnopis č.:!
<br> Č.j.: KUJI 16251/2017 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Menhartice
<br> se sídlem Menhartice 23,67531 Jemnice,IČO: 48527441
za rok 2016
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2016 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným
územnímu celku dne 22.srpna 2016 podle § 5 odst.3 zákona Č.420/2004 Sb.<,>
o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
(dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX září
2016 jako dílčí přezkoumání a dne 16 března 2017 jako konečné přezkoumání na základě
žádosti obce v souladu s § 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním
úkonem ve smyslu § 12 odst.1 písmo g) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení
podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 16.března 2017 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice
<br> Menhartice 23
<br> 67531 Jemnice
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání:
pověření číslo 20165084142_4
<br> XXXXX XXXXXXXX
<br> XXXXXX XXXXXXXXXXX - starostka
<br> XXXXX XXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět řezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým
způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu
přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních
předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta@kr-vysocina.cz,Internet: www.kr-vysocina.cz
<br> IČO: 70890749,10 datové schránky: ksab3eu
<br>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly zjištěny následující chyby
<br> a nedostatky
<br> Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších
předpisů
<br> § 2 odst.2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby <.>
Obec v roce 2016 koupila traktor: STARJET UJ v hodnotě 112 000,- Kč,faktura
č,6624200072 ze dne 13.12.2016.Při účtování uvedeného majetku byla chybně použita
položka č.5137 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek,správně mělo být zaúčtováno
na položku investiční 6122 - Stroje,přístroje a zařízení.Správně byl zaúčtován na účet
022 - Samostatné hmot.movité věci a soubory hmot.movitých věcí <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Zákon č,563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> § 24 - Majetek územního celku nebo jeho části nebyly oceněny v souladu se zákonem <.>
Kupní smlouva ze dne 26.10.2016,právní účinky zápisu ke dni 4.11.2016,zápis proveden
dne 29.11.2016,nákup nemovitosti schválen za dne 14.10.2016.Obec nakoupila
nemovitosti - budovu a pozemky - ostatní plochu,zahradu a vodní plochu v celkové hodnotě
700 000,- Kč.Uvedená hodnota byla zaúčtována na účet 021 - Budovy,XXXX a stavby <.>
Pozemky byly oceněny samostatně,nad rámec kupní smlouvy a zaúčtovány na účet
031 - Pozemky <.>
Kupní smlouva ze dne 5.10.2016,právní účinky zápisu ke dni 22.12.2016,zápis proveden
dne 13.1.2016,obec kupující a prodávající,schváleno za dne 7.9.2016,záměr zveřejněn
od 5.8.- 5.9.2016.O uvedených pozemcích bylo účtováno v cenách,které byly uvedeny
ve smlouvě.Pozemky,které byly prodány měly být odúčtovány z účtu 031 - Pozemky
v evidenčních hodnotách <.>
<br> B.Písemnosti využité při přezkoumání
<br> Při dílčím přezkoumání hospodaření obce Menhartice byly využity následující
písemnosti:
<br> Schválený rozpočet - na rok 2016 byl schválen za dne 2.3.2016
Rozpočtová opatření - č,1 - 4 ze dne 5.4 <.>,10.5 <.>,10.6 <.>,5.8.2016
Návrh rozpočtu - na rok 2016 zveřejněn od 10.2.2016 do 2.3.2016 (úřední deska,dálkový
přístup)
Závěrečný účet - za rok 2015 byl schválen za dne 4.6.2016,návrh závěrečného účtu
zveřejněn od 15.4.2016 - 4.6.2016,zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
zveřejněna od 22.4.2016 - 4.6.2016 (úřední deska,dálkový přístup)
Rozpočtový výhled - do roku 2018,schválen za dne 7.11.2012
Pravidla rozpočtového provizoria - byla schválena za dne 4.11.2015
Mzdová agenda - rekapitulace mezd za období 8/2016
Kniha došlých faktur - k 31.8.2016
Pokladní doklady - za měsíc 3/2016 a 8/2016
Příloha rozvahy - k 31.8.2016
Bankovní výpisy - k 31.8.2016
Rozvaha - k 31.8.2016
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.8.2016
<br> - 2 -
<br>
<br> Pokladní kniha - k 31.8.2016
Účetní doklady - za měsíc 8/2016 (bankovní výpis ČS a.s.)
Hlavní kniha - k 31.8.2016
Výkaz zisku a ztráty - k 31.8.2016
Smlouvy o dílo - Smlouva o dílo ze dne 22.9.2015 na zpracování územního plánu obce
Menhartice
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 4.11.2015,6.1 <.>,3.2 <.>,2.3 <.>,6.4.<,>
4.5 <.>,3.6 <.>,6.7.a 7.9.2016
Účetní závěrka - za rok 2015 byla schválena ZO dne 4.5.2016
Činnost ...