! Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: I Č.j.: KUJI 27814/2013 KO Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Menhartice,IČO: 48527441 za rok 2012 Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 7.září 2012 jako dílčí přezkoumání a dne 3.června 2013 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Místo provedení přezkoumání: Obec Menhartice Menhartice 23 67531 Jemnice Přezkoumání vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXXXXXX - kontrolor: XXXXX XXXXXXXX - kontrolor: XXXXXX XXXXXXXXXXX Podklady předložily: XXXXXX XXXXXXXXXXX - XXXXXXXXX XXXXX XXXXXXXXX - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.tel.: 564602707,fax: 564602434,e-mail: posta@kr-vysocina.cz,internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749,bankovni spojeni: SberbankCZ a.s <.>,č.ú.: 4050005000/6800.facebook: ~ <.>,A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření a nedostatky.obce Menhartice byly zjištěny následující chyby Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky § 11 odst.6 písmo b) - Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky rozvahy "Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek".Kontrolou bylo zjištěno,že obcí byla na účtu č.019 - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek chybně zaúčtována projektová dokumentace kanalizace v celkové hodnotě 287 785,38 Kč a v kontrolovaném období zaúčtován projekt chodníky v hodnotě 34 200,- Kč.Správně mělo být zaúčtováno na účet č.042 - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek.Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů § 29 odst.1 - Územní celek inventarizací neověřil,zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví.Obcí nebyly předloženy inventurní soupisy účtů: č.403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,č.406 - Oceňovací rozdíly při prvotním použití metody,č.079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku,č.081 - Oprávky ke stavbám,Č.082 - Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí a č.088 - Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku.B.Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti: Rozpočtová opatření - č.4 - 6 schválená ZO dne 3.10 <.>,7.11.a 12.12.2012 Příloha rozvahy - k 31.12.2012 Evidence závazků - k 31.12.2012 Evidence majetku - k 31.12.2012 Hlavní kniha - k 31.12.2012 Bankovní výpisy - k 31.12.2012 Výkaz zisku a ztráty - k 31.12.2012 Pokladní kniha (deník) - k 31.12.2012 Inventurní soupisy majetku a závazků - k 31.12.2012 Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2012 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2012 Rozvaha - k 31.12.2012 Evidence poplatků - k 31.12.2012 Evidence pohledávek - k 31.12.2012 Kniha došlých faktur - k 31.12.2012 Smlouva o převodu majetku (prodej) - kupní smlouva na prodej pozemku ze dne 18.1.2012 s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí 27.1.2012,záměr prodeje schválen ZO dne 5.10.2011 Mzdová agenda - mzdové náklady za období 12/2012 Vnitřní předpis a směrnice - platné pro rok 2012 Účtový rozvrh - pro rok 2012 Účetní doklady - za období 11 - 12/2012 Pokladní doklady - za období 11 - 12/2012 - 2 - Zápisy z jednání výborů - finančního výboru ze dne 30.9.a 31.12.2012,kontrolního výboru ze dne 30.9.a 31.12.2012 Smlouvy o dílo - ze dne 1.8.2012 na akci "Obnova kamenného kříže",uzavřená mezi obcí Menhartice a firmou MgA.XXXXX XXXXX,Strmilov,schváleno ZO dne X.X.2012 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení - ze dne 1.8 <.>,5.9 <.>,3.10 <.>,7.11.a 12.12.2012 Darovací smlouva - ze dne 20.9.2012 o bezplatném převodu pozemků od Kraje Vysočina s právními účinky vkladu do katastru nemovitostí ze dne 5.10.2012,schváleno ZO dne 1.8.2012 c.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků a) při přezkoumání hospodaření úzernnřho celku za předchozí roky byly zjištěny následující chyby a nedostatky: Ke kontrole nebyla předložena aktualizovaná směrnice k provádění inventarizace majetku.Nebyla vypracovaná směrnice k odepisování majetku.napraveno Byl předložen výpis za katastru nemovitostí prokazuj ící stav evidovaný k 31.12.2011,kde bylo zjištěno,že byla v LV zapsána věcná břemena.Územní celek nevytvořil analytické účty pro t...