OBECNÍ ÚŘAD PROSÍČKA
Směrnice o zabezpečení zákona č.320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů
<br> Obec : Prosíčka
Adresa : Prosíčka 7,584 01 Ledeč nad Sázavou
Projednáno a schváleno v zastupitelstvu obce dne 4.12.2007
<br> Datum zpracování : 15.11.2007
<br> Směrnice nabývá účinnosti 1.1.2008
Obsah směrnice :
<br> I.Oddíl : Úvodní ustanovení
<br> Čl.1: Legislativní rámec
<br> Čl.2: Závaznost směrnice
<br> Čl.3: Cíle finanční kontroly
<br> Čl.4: Předmět směrnice
<br> II.Oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole
<br> Čl.5: Vnitřní kontrolní systém v obci
<br> Čl.6: Obsah a zaměření kontrolní činnosti v rámci finanční kontroly
<br> Čl.7: Předběžná,průběžná a následná kontrola v obci
<br> Čl.8: Zajištění finanční kontroly
<br> Čl.9: Záznamy z řídících finančních kontrol
<br> Čl.10: Zpráva o výsledcích finančních kontrol
<br> III.Oddíl: Závěrečná ustanovení
<br> Čl.11: Závěrečná ustanovení
<br> I.Úvodní ustanovení
<br> Finanční kontrola je součástí finančního řízení zabezpečující hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br> Čl.1
<br> Legislativní rámec
<br> Finanční kontrolu obce upravují následující předpisy:
<br> · zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů <,>
<br> · vyhláška č.416/2004 Sb.ministerstva financí ze dne 1.srpna 2004,kterou se provádí <,>
<br> · zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole <,>
<br> · zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů <,>
<br> · zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví <,>
<br> · zákon č.552/1991 Sb <.>,o státní kontrole <,>
<br> · vnitřní směrnice uvedené v čl.9 <,>
<br> · obecně závazné vyhlášky obce <.>
Čl.2
<br> Závaznost směrnice
<br> Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují zaměstnanci a členové obecní samosprávy,kteří při výkonu své činnosti ovlivňují stav a pohyb veřejných finančních prostředků a jejichž rozhodnutí mají vliv na hospodaření obce a její rozpočet <.>
<br> Čl.3
<br> Cíle finanční kontroly
<br> Hlavními cíly finanční kontroly jsou :
<br> a.dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí <,>
<br> b.zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům a nesrovnalostem způsobených zejména porušením právních předpisů,nehospodárným,neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností <,>
<br> c.včasné a spolehlivé informování vedoucích zaměstnanců obce o nakládání s veřejnými prostředky a o prováděných operacích <,>
<br> d.hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy <.>
<br> Čl.4
<br> Předmět směrnice
<br> Směrnice upravuje:
<br> a.kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací zřizovaných obcí zejména vykonáváním veřejnosprávní kontroly <,>
<br> b.vykonávání veřejnosprávní kontroly u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,která je jim poskytována z veřejných rozpočtů,tj.z rozpočtu obce.Zahrnuje předběžnou veřejnosprávní kontrolu,průběžnou veřejnosprávní kontrolu a následnou veřejnosprávní kontrolu <,>
<br> c.vytvoření vnitřního kontrolního systému,kterým zajistí vnitřní finanční kontrolu svého hospodaření <.>
<br> II.Provádění zákona o finanční kontrole
<br> Čl.5
Vnitřní kontrolní systém v obci
<br> (1) Finanční kontrolu v obci tvoří řídící kontrola
<br> - v rámci obce vnitřní kontrolní systém,který je zabezpečen řídící kontrolou <.>
<br> (2) Řídící kontrola je zajišťovaná odpovědnými vedoucími zaměstnanci v rámci jejich pracovních náplní jako součást vnitřního řízení <.>
<br> Zahrnuje kontrolu předběžnou,průběžnou a následnou <.>
<br> (3) Řídící kontrolu provádí na základě pověření:
<br> · příkazce operace (starosta - XXXXX Josef),zástupce příkazce operace (místostarosta - OSTATNICKÝ Václav) v době jeho nepřítomnosti
<br> · hlavní účetní a správce rozpočtu (pracovník na pozici účetní – NEVÍMOVÁ Hana)
<br> Bez písemného souhlasu alespoň jednoho z nich nemůže být žádná hospodářská operace znamenající výdaj veřejných prostředků zahájena ani prováděna.Jejich podpisy jsou uvedeny v podpisovém vzoru,který je součástí této směrnice <.>
<br> Čl.6
Obsah a zaměření kontrolní činnosti
<br> (1) Kontrola hospodaření podle rozpočtu <.>
<br> (2) Kontrola nakládání s majetkem <.>
<br> (3) Kontrola rozpočtových opatření <.>
<br> Čl.7
Předběžná,průběžná a následná kontrola v obci
<br> (1) Předběžná kontrola,tj.kontrola plánovaných a připravovaných operací,musí být provedena jednak před vznikem závazku (v právní fázi operace) a jednak před uskutečněním výdajů (finanční fáze operace) <.>
<br> Příkazce operace v rámci předběžné kontroly je povinen prověřit,zda je operace pro plnění úkolů nezbytná,věcně správná,splňuje kritéria hospodárnosti,efektivnosti a účelnosti a zda je v souladu s právními předpisy <.>
<br> Příkazce operace dále odpovídá za prověření možných rizik a stanovení případných opatření k jejich odstranění nebo zmírnění <.>
<br> Kontrolní postup příkazce operace končí vydáním písemného souhlasu k uskutečnění operace <.>
<br> Termín : v okamžiku rozhodnutí o uskutečnění hospo...