Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: %
<br> Č.j.: KUJI 14137/2012 KO SpZn.: KO 262/2011 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Heřmanice,ICO: 00376965 za rok 2011
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2011 bylo provedeno dne 25.listopadu 2011 jako dílčí přezkoumání a dne 9.března 2012 jako konečné přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Horní Heřmanice Horní Heřmanice 13 675 05 Rudíkov
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> — kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXXX
<br> Podklady předložili: XXXXXXXXX XXXXXX - starosta
<br> XXXXXXXX XXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Horní Heřmanice byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e—mail: posta©kr—vysocina.cz,internet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70890749,bankovní spojení: Volksbank a.s <.>,č.ú.: 4050005000/6800
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> 5 22 - Územní celek chybně účtoval o krátkodobých pohledávkách.Byla předložena evidence poplatků za odpady,kde bylo zjištěno,že některé poplatky nebyly od občanů k 31.12.2011 vybrány.V rozvaze sestavené k 31.12.2011 nebyl proveden předpis těchto krátkodobých pohledávek <.>
<br> Právní předpis: čús 701 — 708 (g 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> ČÚS 701 bod 3.2.písm.b) - Územní celek nevytvořil analytické účty,případně nezajistil jinými nástroji pro členění syntetických účtů majetek zatížený věcným břemenem.Dle výpisu z katastru nemovitostí k 31.12.2011 bylo zjištěno,že obec má v několika případech zatíženy pozemky věcným břemenem.Územní celek nevytvořil analytické účty.(Např.věcné břemeno na parcele č.118/4,1557,1559/1,1571,654/3 — 4,118/7,654/1,118/16.<.>.<.>.<.>.<.> )
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.1 písm.b) — Územní celek neprovedl dokladovou inventuru.Nebyly předloženy inventurní soupisy k účtu 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a k účtu č.406 - Oceňovaci rozdíly při změně metody <.>
<br> 5 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví.Kontrolou hlavní knihy sestavené a předložené k 31.12.2011 bylo zjištěno,že např.u účtu 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek byly zůstatky vykázány v kladně a záporné hodnotě (např.028/0000 - 38 247,— Kč,028/0100 + 621 275,55 Kč).Dále byly rozdílné hodnoty ( -,+) zjištěny u účtu 388 — Dohadné účty aktivní,321 - Dodavatelé,374 — Přijaté zálohy na transfery <.>
<br> B.Přezkoumané písemnosti
<br> Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti uvedené v zápise z dílčího přezkoumání hospodaření a dále následující písemnosti:
<br> Bankovní výpis — k 31.12.2011 (231)
<br> Vnitřní předpis a směrnice - Plán k provedení fyzické inventarizace k 28.12.2011,Zápis o provedení inventarizace k 31.12.2011
<br> Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím - POW ZZOOOO 2.0479 ze dne 2.9.2011,"Oprava víceúčelového budovy č.p.18",Závěrečná zpráva ze dne 9.1.2012
<br> Pokladní kniha (deník) — předložena k 31.12.2011
<br> Evidence majetku - předložena k 31.12.2011
<br> Kniha došlých faktur — předložena k 31.12.2011
<br> Evidence poplatků - předložena k 31.12.2011
<br> Účtový rozvrh - sestaven a předložen k 31.12.2011
<br> -g-
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu — sestaven a předložen k 31.12.2011
<br> Výkaz zisku a ztráty - sestaven a předložen k 31.12.2011
<br> Rozvaha — sestavena a předložena k 31.12.2011
<br> Hlavní kniha - sestavena a předložena k 31.12.2011
<br> Příloha rozvahy - sestavena a předložena k 31.12.2011
<br> lnventurní soupisy majetku a závazků — sestaveny a předloženy k 31.12.2011
<br> Rozpočtová opatření - schválena ze dne 23.12.2011,10.1.2012,pověření starosty k provádění rozpočtových opatření schválena dne 6.12.2011
<br> Účetní doklady - za období 11 - 12/2011
<br> Pokladní doklady - za období 11 - 12/2011
<br> C.Plnění opatření přijatých k nápravě chyb a nedostatků zjištěných
<br> a) při přezkoumání ho...