O B E C R U S Í N
<br> Směrnice o zabezpečení zákona o finanční kontrole č.320/2001 Sb.a vyhlášky č.416/2004 Sb.“
Vnitřní kontrolní systém:
<br> Právní normy upravující směrnici:
<br> · zákon č.65/1965 Sb <.>,zákoník práce,ve znění pozdějších předpisů <,>
· zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) <,>
· vyhláška č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole (dále jen „vyhláška“)
Navazující vnitroorganizační směrnice:
· organizační řád ze dne 1.1.2001
<br> · směrnice o oběhu účetních dokladů a podpisové vzory
<br> Účelem použití této kontrolní metody je především poznání míry souladu  schválených záměrů a cílů se skutečným stavem jejich plnění a  zajištění případné regulace prověřované činnosti včetně přípravy a uskutečňování finančních a majetkových operací k jejich dosažení včetně eliminace nebo zmírnění dopadů při výskytu negativních jevů s tím spojených. 
<br> Provádění vnitřní kontroly na všech stupních řízení patří k základním pracovním povinnostem vedoucích pracovníků v rozsahu jejich pověření a odpovědnosti vymezené v organizačním řádu,případně v tomto kontrolním řádu <.>
<br> Všichni vedoucí organizačních útvarů mají v rámci svých pravomocí a odpovědnosti povinnost zajišťovat vytváření a řádné fungování vnitřního kontrolního systému <.>
<br> Finanční kontrola je zajištěna několika fázemi:
<br> · Předběžná kontrola
<br> · Průběžná kontrola
<br> · Následná kontrola
Předběžná kontrola
<br> Uvnitř orgánu veřejné správy zajišťují předběžnou kontrolu plánovaných připravovaných operací dle § 26 zákona:
<br> K funkci příkazců operací byli v organizaci pověřeni:
<br> · starosta (jeho funkce vyplývá z organizačního řádu)
<br> · místostarosta – XXX XXXXX <,>
<br> K funkci správce rozpočtu byl v organizaci pověřen:
<br> · účetní obce – XXXXXXXXXX XXXXX <,>
<br> K funkci hlavní účetní byl v organizaci pověřen:
<br> · účetní obce – XXXXXXXXXX XXXXX <,>
<br> Nejdůležitějším prvkem řídící kontroly je předběžná kontrola operací (kontrola provedená před a po uzavřením kontraktu a vznikem závazku,nároku,která je prováděna v několika fázích:
<br> Předběžná kontrola před vznikem nároku – postup je stanoven § 11
<br> Předběžnou kontrolu před vznikem nároku (pohledávky) orgánu veřejné správy zajistí ve své působnosti  příkazce operace <.>
Schvalovacím  postupem příkazce operace se  prověřuje:
<br> · soulad připravované operace se stanovenými úkoly a schválenými záměry a cíli orgánu veřejné správy <,>
<br> · přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních,finančních,právních a jiných rizik,která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout <,>
<br> · doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady <.>
<br>
Předběžná kontrola po vzniku nároku – postup je stanoven § 12
<br> Předběžnou kontrolu při správě veřejných příjmů  po vzniku nároku  orgánu veřejné správy zajistí ve své působnosti  příkazce operace a hlavní  účetní <.>
<br> Schvalovacím  postupem příkazce operace se prověří:
<br> · správnost určení dlužníka,výše a splatnost vzniklého nároku orgánu veřejné správy.   
<br>             
<br> Příkazce operace vystaví pokyn k plnění veřejných příjmů opatřený svým podpisem a předá jej s doklady o nároku orgánu veřejné správy hlavnímu účetnímu k přijetí konkrétního příjmu nebo k zajištění vymáhání pohledávky <.>
<br> Schvalovacím postupem hlavního účetního se prověří
<br> · soulad podpisu příkazce operace v pokynu k plnění veřejných příjmů s podpisem uvedeným v podpisovém vzoru <,>
<br> · správnost určení dlužníka,výše a splatnosti vzniklého  nároku orgánu veřejné správy s údaji ve vydaném pokynu k plnění veřejných příjmů <,>
<br> · jiné skutečnosti týkající se uskutečnění operace jako účetního případu podle zvláštních právních předpisů pro vedení účetnictví orgánu veřejné správy,souvisejících účetních rizik,které se při jejím uskutečňování mohou vyskytnout včetně přijetí případných opatření k jejich vyloučení nebo zmírnění.   
<br> Neshledá-li hlavní účetní nedostatky,předá  pokyn k plnění veřejných příjmů potvrzený svým podpisem k zajištění  výběru  konkrétního příjmu ve výši splatného nároku <.>
<br> Předběžná kontrola před vznikem závazku – postup je stanoven § 13
<br> Předběžnou kontrolu při řízení veřejných výdajů před vznikem závazku orgánu veřejné správy zajistí ve své působnosti  příkazce operace a správce rozpočtu <.>
<br>
Schvalovacím  postupem příkazce operace se  prověří:
<br> · nezbytnost připravované operace k zajištění stanovených úkolů a schválených záměrů a cílů orgánu veřejné správy <,>
<br> · přijetí opatření k vyloučení nebo zmírnění provozních,finančních,právních a jiných rizik,která se při uskutečňování připravované operace mohou vyskytnout <,>
<br> · doložení připravované operace věcně správnými a úplnými podklady <.>
<br> Je-li kontrolní postup ukončen,příkazce operace potvrdí svým podpisem písemný podklad (objednávka,smlouva) k přípravě závazku a předá jej k předběžné kontrole ...