Nápravná opatření obce Svídnice na základě zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce z 29.3.2017 <.>
<br>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
· Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
· § 2 odst.2 - Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby <.>
· Kontrolován byl výkaz k 31.12.2016,zjištěn obdobný stav.Z nákladových účtů totiž neodpovídají sumám příslušných položek účty 501,511,518 a 572.U výnosových účtů pak byl účet 672 opraven,zůstává pouze účet 662 <.>
<br> Bude opraveno k 31.8.2017,zodpovídá: účetní
<br>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
· Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
· § 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví <.>
· Kontrolována byla rozvaha k 31.12.2016 a byly zjištěny následující nedostatky:
· - účet 374 vykazuje chybný zůstatek 21.000,- Kč neboť skutečně použitá nárokovaná část dotace na volby v částce 8.886,- Kč nebyla k 31.12.2016 odúčtována z tohoto účtu do výnosů
· - účet 389 vykazuje chybný zůstatek,který nesouhlasí XXX s inventurním soupisem,navíc oba tyto zůstatky jsou nesprávné (k chybě došlo nesprávným účtováním DPPO za obec,kdy byla vypočtená daňová povinnost účtována ve prospěch účtu 389,po několik po sobě jdoucích období nebyla pak tato dohada vypořádána a kumulovala se tak v zůstatku tohoto účtu)
<br> Bude opraveno k 31.8.2017,zodpovídá: účetní
<br>
<br> · Právní předpis: Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků,ve znění pozdějších předpisů
· § 3 odst.4 písm.a) - Při inventarizaci nebylo postupováno tak,aby bylo zjištěno,zda jsou všechny inventarizační položky a jejich části zachyceny v účetnictví <.>
· Inventurní soupisy majetku a závazků obsahují všechny předepsané náležitosti,řádně dokladují zjištěné skutečné stavy,a však s vyjímkou účtů 389,022,081 a 082.Účet 389 vykazuje chybný zůstatek,který nesouhlasí XXX s inventurním soupisem,navíc oba tyto zůstatky jsou nesprávné.Zůstatek účtu 022 v rozvaze (509.931,60 Kč) nesouhlasí se zůstatkem dle invent.soupisu (405.656,10 Kč).U účto 081 a 082 přetrvává stav zjištěný při předchozím přezkoumání.Inventarizovány byly řádně všechny účty,včetně podrozvahových,rozvahové účty s nulovým konečným zůstatkem použité v průběhu účetního období však inventarizovány nebyly <.>
<br> Bude opraveno k 31.8.2017,zodpovídá: účetní
· § 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví <.>
<br> · Kontrolou vazeb mezi výkazy k 30.9.2015 byly zjištěny rozdíly mezi některými příjmovými položkami a výnosovými účty a mezi některými výdajovými položkami a nákladovými účty (např.pol.5021 - Ostatní osobní výdaje,5023 - Odměny čl.zastupitelstev obcí a účet 521 - Mzdové náklady,dále pol.5032 - Povinné pojištění na veřejné zdravotní pojištění a účet 524 - Zákonné sociální pojištění,pol.5362 - Platby daní a poplatků SR a účet 538 - Jiné daně a poplatky,pol.5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek a účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku) <.>
<br> · Při kontrole vazeb k 31.12.2015 bylo zjištěno,že rozdíly mezi některými příjmovými položkami a výnosovými účty a mezi některými výdajovými položkami a nákladovými účty (např.pol.5021 - Ostatní osobní výdaje,5023 - Odměny čl.zastupitelstev obcí a účet 521 - Mzdové náklady,dále pol.5032 - Povinné pojištění na veřejné zdravotní pojištění a účet 524 - Zákonné sociální pojištění,pol.5362,pol.5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek a účet 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku.Dále bylo zjištěno,že Fa č.201500668 na opravu kanalizace ve výši 1.609.092,- Kč byla účtována na položku 6121 a nákladový účet 511 <.>
<br> Bude opraveno k 31.8.2017,zodpovídá: účetní
<br>
<br> · § 7 odst.2 - Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí <.>
<br> · Kontrolou inventarizace účtu 081 a 082 bylo zjištěno,že nesouhlasí zůstatek v účetnictví se stavem odpisů v majetkové evidenci <.>
· Účet 081 vykazuje v Rozvaze - korekce sestavené k 31.12.2015 zůstatek ve výši 2.548.284,58 Kč,ale v majetkové evidenci pouze 844.801,84 Kč <.>
· Účet 082 vykazuje v Rozvaze - korekce sestavené k 31.12.2015 zůstatek ve výši 355.786,16 Kč,ale v majetkové evidenci pouze 352.591,16 Kč <.>
<br> Bude opraveno k 31.8.2017,zodpovídá: účetní
<br>
<br> · § 4 odst.8 - Územní celek nedodržoval stanovené postupy při vedení účetnictví <.>
<br> · Účet 389 vykazuje nereálný zůstatek Kč 160.537,-,který vznikl tím,že v minulých obdobích byly sice ve prospěch tohoto účtu tvořeny v rámci časového rozlišení nákladů dohady spotřeby energií ve výši zaplacených záloh,nebylo však již účtováno o rozpouštění vytvořených dohadných položek v rámci vyúčtování konečných faktur od dodavatelů energií.K dalšímu narušení správnosti zůstatku došlo navíc i tím,že oprava tohoto nedostatku za rok 2015 na základě zjištění z přezkoumání hospodaření ...