E K O N O M I C K Ý O D B O R
<br> O D D Ě L E N Í P Ř E Z K U M U A M E T O D I K Y H O S P O D A Ř E N Í O B C Í
<br>
<br>
<br> U Zimního stadionu 1952/2,370 76 České Budějovice,tel.: 386 720 111,fax: 386 359 084
<br> e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz,www.kraj-jihocesky.cz
<br> Stránka 1
<br> Sp.zn.: OEKO-PŘ 79442/2017/rukan stejnopis č.2
<br>
<br>
<br>
Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2017
<br> obce Zbytiny,IČO 00250864
<br>
<br>
<br> Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech:
24.listopadu 2017 jako dílčí přezkoumání
17.dubna 2018 jako konečné přezkoumání
<br>
<br> Přezkoumání hospodaření obce Zbytiny za rok 2017 ve smyslu ustanovení § 42 zákona č.128/2000 Sb.<,>
o obcích (obecní zřízení),ve znění pozdějších předpisů,a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb.<,>
o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších
předpisů,bylo zahájeno dne 25.7.2017 Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného
oznámení <.>
<br>
<br>
Přezkoumané období od 1.1.2017 do 31.12.2017 <.>
<br>
<br>
Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXX XXXXXXXX
<br>
<br>
<br>
Pověření k přezkoumání podle § 5 č.420/2004 Sb.a § 4 a § 6 zákona č.255/2012 Sb.vydal Krajský úřad
Jihočeského kraje pod č.547/2017/OEKO-PŘ dne 19.7.2017 a 109/2018/OEKO-PŘ dne 29.1.2018 <.>
<br>
<br>
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXX XXXXX - starosta
<br> XXXXX XXXXXXXXXX - účetní
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> U Zimního stadionu 1952/2,370 76 České Budějovice,tel.: 386 720 111,fax: 386 359 084
<br> e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz,www.kraj-jihocesky.cz
<br> Stránka 2
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.<,>
posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění
tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení § 2 odst.3 zákona č.420/2004 Sb.nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje
povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Poslední kontrolní úkon,ukončení kontroly na místě,byl učiněn dne 17.4.2018 <.>
<br>
<br> A.Výsledek dílčích přezkoumání
<br>
<br> A.I.Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2017
<br> nebyly zjištěny takové chyby a nedostatky <.>
<br>
<br> A.II.Chyby a nedostatky nenapravené ze všech dílčích přezkoumání za rok 2017
<br>
<br> Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení
§ 10 odst.3 písm.c) zákona č.420/2004 Sb <.>
<br>
<br>  Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle
ustanovení § 10 odst.3 písm.b) zákona č.420/2004 Sb.(v členění podle ustanovení § 2
odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb.):
<br>
<br> 1.Ustanovení § 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Porušení právního předpisu:
<br> Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů.Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se
provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé
vybrané účetní jednotky,ve znění pozdějších předpisů ČÚS č.701 – 710 (§ 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> Ustanovení: § 30 odst.7 písm.a)
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Inventurní soupisy územního celku neobsahovaly skutečnosti,které by umožňovaly jednoznačné určení
majetku a závazků <.>
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Kontrolou inventarizace účtu 031 - Pozemky k 31.12.2017 bylo zjištěno,že tento inventurní soupis nebyl
vyhotoven dle analytických účtů,nelze zkontrolovat zůstatky analytických účtů k 31.12.2017 <.>
<br> Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: neodstraněn
<br> Ustanovení: ČÚS č.710 bod 6 <.>
<br> Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Územní celek nedodržel postup účtování o dlouhodobém hmotném majetku <.>
<br> Popis zjištěné chyby a nedostatku:
<br> Kontrolou pořizování majetku na akci "Rekonstrukce a doplnění mobiliáře 5.kú Zbytiny" bylo zjištěno,že účetní
jednotka neúčtovala o pořízení dlouhodobého hmotného majetku na účet 042 - Nedokončený dlouhodobý
hmotný majetek,ale přímo na účet 021 - Stavby ( účetní doklad č.1710-000396 ze dne 20.12.2017 - předpis
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> U Zimního stadionu 1952/2,370 76 České Budějovice,tel.: 386 720 111,fax: 386 359 084
<br> e-podatelna: posta@kraj-jihocesky.cz,www.kraj-jihocesky.cz
<br> Stránka 3
<br> faktury,účetní doklad č.1710-000301 ze dne 20.11.2017 - předpis faktury,účetní doklad č.1710-000354 ze
dne 11.10.2017 - předpis faktury).Na účet 021 - Stavby se účtuje k okamžiku uvedení dlouhodobého
hmotného majetku do stavu způsobilého k užívání <.>
<br> Uvedený majetek byl postupně zařazován na účet 021 pod inventárním číslem DM299 dne 11.10.2017
v hodnotě 7.502 Kč (přeprava),DM300 dne 11.10.2017 v hodnotě 350...