Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava // Stejnopis č.:
<br> Č.j.: KUJI 37495/2016 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Rušinov
<br> se sídlem Rušinov 47,583 01 Chotěboř,IČO: 00268160 za rok 2015
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 25.dubna 2016 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.května 2016 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce vsouladu sš4zákona opřezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 16.května 2016 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Rušinov Rušinov 47 583 01 Chotěboř
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXX XXXXXXXXX pověření číslo: XXX/XX
<br> - kontrolor: Ing.XXXX XXXXXXXXXXX pověření číslo XXX/XX
<br> Podklady předložili: XXXXXXXXX XXXXX - starosta
<br> Ing.Zuzana Kolářová - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona opřezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,email: posta©kr—vysocína.cz,|nternet: www.kr-vysocína.cz IČO: 70890749,lD datové schránky: ksab3eu
<br> A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Rušinov byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Zákon č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů
<br> s 4 odst.1 - K 30.6.nebylo požádáno o přezkoumání hospodaření,resp.nebyl oznámen záměr zadat přezkoumání hospodaření auditoroví <.>
<br> Žádost o přezkoumání hospodaření za rok 2015 byla krajskému úřadu doručena až dne 14.7.2015,tedy po zákonem stanoveném termínu.<.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> š 23 odst.1 - Chybné účtování o opravných položkách <.>
<br> Obec na účet 194 - Opravné položky k odběratelům chybně zaúčtovala i opravné položky k jiným pohledávkám z hlavní činnosti.Současně obec k inventuře nedoložila položkový soupis jednotlivých pohledávek tak,aby bylo patrné,z jakých částek se výsledná suma opravných položek skládá <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 29 odst.1 - Územní celek inventarizací neověřil,zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví <.>
<br> Inventurní soupis pozemků k 31.12.2015 obsahoval pouze hodnotu pozemků podle jednotlivých analytických účtů.Současně obec stav pozemků ve své majetkové evidenci neporovnala s aktuálními údaji v katastru nemovitostí - k inventuře byl doložen výpis z katastru nemovitostí ke dni 31.12.2014 <.>
<br> &.Písemnosti využité při přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Rušinov byly využity následující písemnosti:
<br> Návrh rozpočtu - na rok 2015 zveřejněn na úřední desce obce i elektronické úřední desce obce od 13.11.do 11.12.2014
<br> Schválený rozpočet - na rok 2015 projednán a schválen v zastupitelstvu obce dne 10.12.2014
<br> Rozpočtová opatření - schvalována starostou obce,zastupitelům dávána na vědomí - dne 25.3.2015,29.4.2015,27.5.2015,24.6.2015 a 28.12.2015
<br> Rozpočtový výhled - sestaven na roky 2015 - 2017 a projednán v zastupitelstvu obce dne 10.12.2014
<br> Závěrečný účet - návrh závěrečného účtu za rok 2014 zveřejněn včetně Zprávy o výsledku závěrečného přezkoumání hospodaření za rok 2014 na úřední desce obce i elektronické úřední desce obce od 28.5.do 24.6.2015 a schválen zastupitelstvem obce dne 24.6.2015 bez výhrad.Zároveň tento den schválena účetní závěrka obce za rok 2014 <.>
<br> Zápisy zjednání výborů - finanční výbor ze dne 8.3.2015 a 30.11.2015 a kontrolní výbor ze dne 5.6.2015,6.9.2015 a 30.11.2015
<br> Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - k 31.12.2015
<br> Rozvaha - k 31.12.2014 a k 31.12.2015
<br> Příloha rozvahy - k 31.12.2015
<br> Účtový rozvrh - na rok 2015 sestaven a předložen ke kontrole
<br> Výkaz zisku a ztráty - k 31.12.2015
<br> Pokladní kniha - k 31.12.2015
<br> Kniha došlých faktur - k 31.12.2015 (faktura č.1 - 152)
<br> Kniha odeslaných faktur - k 31.12.2015 (faktura č.2015_01 - 2015_11__1)
<br> Inventurní soupisy majetku a závazků — k 31.12.2015,plán inventur ze dne 26.10.2015,inventarizační zpráva ze dne 20.1.2016
<br> Mzdová age...