„ „js „ ů „ d K „i e „„ o & i „ a l llllllll ll lllllll lllll llllll lil lllll llllll llllll Ill lllll lllll ll Ill
<br> odbor kontroly PGÚEQEJH
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava ? Stejnopis č.: 0
<br> Č.j.: KUJl 8732/2013 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Klučov,IČO: 00377619 za rok 2012
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2012 bylo provedeno dne 25.února 2013 jako
<br> jednorázově přezkoumání na základě žádosti obce v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Misto provedeni přezkoumání: Obec Klučov Klučov 5 _ 675 52 Lipník u Hrotovic
<br> Přezkoumání vykonala:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXX XXXXXXXX
<br> Podklady předložili: XXXX XXXXXXX - XXXXXXXX XXXXX XXXXXXXXX — účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s 5 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečnosti podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707.fax: 564 502 434,e-mail: postanr-vysocinacz,internet: www.kr-vxsocinacz lČO: 70890749,bankovní spojení: Volksbank a.s <.>,č.ú.: 4050005000f6800
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Klučov byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictvi vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 2 odst.3 — Územní celek nedodržel druhové třídění rozpočtové skladby.Byla předložena faktura č.VF121065,ze dne 2.8.2012 od firmy DEFITA s.r.o.Kojetice za pořizeni velkého kolotoče včetně nákladů souvisejících s pořízením v hodnotě 46 434,- Kč.Při účtování byla chybně použita neinvestiční rozpočtová položka,např.5137 - Drobný hmotný dlouhodobý majetek <.>
<br> 5 22 - Územní celek nedodržel obsahové vymezeni položek rozvahy "Krátkodobé pohledávky".<.>
<br> Byl předložen seznam plátců za odvoz TKO za rok 2012,kde bylo zjištěno,že několik občanů neuhradilo poplatky za odpady.Dle obecně závazné vyhlášky o mistnim poplatku za provoz a systém shromažďování odpadu byl p0platek splatný do 31.března příslušného kalendářního roku.Předpis uvedených pohledávek nebyl zaúčtován na účtu 315 - Jiné pohledávky z hlavní činnosti.Současné nebylo účtováno XXX o opravných položkách k uvedeným pohledávkám <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> s 3 odst.1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech,které jsou předmětem účetnictví <,>
<br> do období,s nímž tyto skutečnosti věcně a časové souvisi.'
<br> Byla provedena kontrola došlých faktur,které s běžným účetním obdobím r.2012 souvisejí,avšak výdaj na ně nebyl dosud uskutečněn.Např.faktura č.2012411,od firmy ZD Klučov Lhota,datum zdanitelného plnění ze dne 31.12.2012,obec obdržela fakturu dne 7.1.2013,jednalo se o zimní údržbu a posyp a prohrnováni v celkové hodnotě 2 700,- Kč.Faktura č.1250008034,od firmy JMP Net,sro.Brno,datum zdanitelného plnění 31.12.2012,doručena na obec dne 2.1.2013 za provoz a údržbu plynárenského zařízení za rok 2012.O těchto závazcích nebylo v roce 2012 účtováno <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 24 - Majetek územního celku nebyl oceněn vsouladu se zákonem.Byla předložena faktura č.VF121065,ze dne 2.8.2012 od firmy DEFITA s.r.o.Kojatice za pořízení velkého kolotoče včetně nákladů souvisejících s pořízením v hodnotě 46 434,- Kč.Kolotoč byl zaúčtován do majetku obce pouze v hodnotě 34 200,— Kč.Montáž,instalace a doprava nebyly zahrnuty do pořizovací ceny majetku a byly chybné zaúčtovány samostatné do nákladů.V důsledku chybného oceněni vykazovala obec uvedený majetek na účtu 028 — Drobný dlouhodobý hmotný majetek,nikoliv na účtu 022 — Samostatné movité věci a soubory movitých věci <.>
<br> 5 29 odst.1 - Územni celek inventarizaci neověřil,zda skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví <.>
<br> Krátkodobé závazky (účet 331 — Zaměstnanci a účet 342 - Jiné přímé daně) zaúčtované v rozvaze k 31.12.2012 nesouhlasily na předloženou rekapitulaci mezd za období prosince 2012.<.> Dále u účtu 336 - Zúčtování s institucemi soc.zabezpečení & zdrav,pojištěni bylo zjištěno,že zústatky na některých analytických účtů byly vykazovány v záporné hodnotě <.>
<br> 5 6 odst.1 - Účetní případy nebyly zachyceny účetními doklady.Byla provedena kontrola u účtu 031 - Pozemky,kde bylo v průběhu roku 2012 účtováno o přirůstcich & ůbytcich.Tyto obraty nebyly doloženy prvotnimi účetními doklady <.>
<br> B.Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány následující písemnosti:
<br...