Krajský úřad Kraje Vysočina odbor kontroly
<br> Žižkova 57,537 33 Jihlava Stejnopis č.<.> : /
<br> Č.j.: KUJI 1013712014 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Klučov
<br> se sídlem Klučov 5,675 52 Lipník u Hrotovic,IČO: 00377619 za rok 2013
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo zahájeno dne 7.března 2014 předložením pověření kontrolované osobě podle 5 5 odst.2 písm.a) zákona č.255/2012 Sb <.>,0 kontrole (dále XXX XXXXX o kontrole).Přezkoumání bylo provedeno dne X.března 2014 jako jednorázové přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s g 4 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolnýCh svazků obci (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Posledním kontrolním úkonem ve smyslu X 12 odst.2 písm.9) zákona o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 7.března 2014 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Klučov Klučov 5 675 52 Lipník u Hrotovic
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumá-ni: XXXXX XXXXXXXX pověřeni čislo XX/XX - kontrolor: pověření čislo XX/XX XXXXXXXX XXXXXXXXX Podklady předložili: XXXX XXXXXXX - starosta
<br> XXXXX XXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání: '
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.<.> V souladu s s 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707.fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr-vysocina.cz,|nternet: www.kr-vysocina.cz IČO: 70390749.10 datové schránky: ksab3eu
<br> A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Klučov byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> 5 33 - Územní celek nedodržel obsahové vymezeni položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti" <.>
<br> Obec pořídila v roce 2013 drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši 50 374,- Kč.O nákladech z pořízení drobného dlouhodobého majetku účtovala obec chybně na účtu 501 - Spotřeba materiálu,správné mělo být účtováno na nákladovém účtu 558 - Náklady z drobného dlouhodobého majetku <.>
<br> Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 3 odst.1 - Územní celek neúčtoval o skutečnostech,které jsou předmětem účetnictví,do období,s nímž tyto skutečnosti věcné a časové souvisí.'
<br> Byla provedena kontrola došlých faktur,které s běžným účetním obdobim r.2013 souvisejí,avšak výdaj na ně nebyl dosud uskutečněn.Např.faktura č.2013101841 od firmy ESKO - T s.r.o <.>,Třebíč,datum uskutečnění zdanitelného plnění 31.12.2013,faktura č.2013437,od firmy ZD Klučov - Lhota,datum zdanitelného plnění 31.12.2013.O těchto závazcích nebylo v roce 2013 účtováno <.>
<br> š 30 odst.2 - Účetní jednotka při inventarizaci neověřila,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví <.>
<br> Byl předložen inventurní soupis pozemků k 31.12.2013,který nebylo možno sesouhlasit s výpisem z katastru nemovitostí k 31.12.2013.Např.na listu vlastnictvi bylo parcelní č.104/46,104/47,na inventurnim soupisu tyto parcely nebyly uvedeny.Dále na parcele č.104/43 byla na inventurnim soupisu výměra 324 m2,na listu vlastnictvi byla výměra 246 m2.Dále na listu vlastnictvi v části stavby byla zapsána stavba bez čísla popisného na parcele č.51/1,dle prohlášení pana starosty se jedná o starou pastoušku (mistni název),která byla již zbourána.V evidenci majetku tato stavba již není evidována <.>
<br> s 6 odst.3 - Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena.Nebyly předloženy inventurní soupisy např.: k účtům 078 - Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku,079 - Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku,081 - Oprávky ke stavbám a 082 - Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br> % 2 písm.e - Inventarizační zpráva neobsahovala stanovené náležitosti.Inventarizační zpráva za rok 2013 obce Klučov neobsahovala porovnání skutečného stavu se stavem účetním u všech inventarizovaných účtů <.>
<br> 5 5 odst.2 až 5 - Plán inventur neobsahoval stanovené údaje.Plán inventur neobsahoval úplný výčet účtů,které měly být inventarizovány a seznam inventurních soupisů,které v rámci inventarizace budou vyhotoveny <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Klučov byly zjištěny následující chyby a nedostatky <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní před...