Obec : K O Z L O V
IČ : 0 0 5 4 4 1 9 1
<br>
Směrnici zpracoval: XXXXXXX XXXXXX,místostarosta obce
Směrnici schválil: XXXXXXXX XXXXXX,starosta obce
Datum zpracování: červenec XXXX
Směrnice nabývá platnosti: dnem podpisu <.>
Směrnice nabývá účinnosti: od 1.11.2011
<br>
<br>
<br> Směrnice č.6/2011
o vedení pokladny
<br>
<br> Obsah směrnice:
<br> I.oddíl: Úvodní ustanovení
1: Legislativní rámec
2: Cíl směrnice
3: Předmět úpravy
4: Závaznost směrnice a kontrola
<br> II.oddíl: Systém vedení pokladny
Čl.1: Osoby oprávněné provádět pokladní operace
Čl.2: Pokladní operace
Čl.3: Pokladní doklady
Čl.4: Pokladna ke konci roku
<br>
<br>
I.Úvodní ustanovení
<br>
<br> 1: Legislativní rámec
<br>
- zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,v platném znění
- zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,v platném znění
- vyhláška č.416/2004 Sb <.>,v platném znění,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb.<,>
<br> o finanční kontrole
- vyhláška č.410/2009 Sb <.>,v platném znění,kterou se provádějí některá ustanovení zákona
<br> č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů pro některé vybrané účetní
jednotky
<br> - české účetní standardy č.701 – 702
- zákon č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce,v platném znění
- navazující norma – směrnice č.5/2010 o provádění inventarizace
<br>
2: Cíl směrnice
<br>
Cílem vydání této směrnice je stanovit základní postupy účtování pokladny <.>
<br>
~ 1 ~
<br>
<br>
<br> 3: Předmět úpravy
<br>
Předmětem této směrnice se je systém vedení pokladny.Směrnice upravuje postupy při
výběrech,platbách v hotovosti a správě hotovosti <.>
<br> 4: Závaznost směrnice a kontrola
<br>
Podle této směrnice postupuje účetní obce,která svou náplní práce má vliv na správné účtování
obce.Ostatní pracovníci obce,kteří se v rámci plnění svých úkolů stanou účastníky
realizovaných účetních případů jsou povinni plnit pokyny ve smyslu zásad stanovených touto
směrnicí o vedení pokladny.Kontrolu dodržování směrnice o vedení pokladny zabezpečuje
starosta nebo kontrolní výbor zastupitelstva obce <.>
<br>
<br>
<br> II.oddíl: Systém vedení pokladny
<br>
1: Osoby oprávněné provádět pokladní operace
<br> 1.1.Osobou odpovědnou za vedení pokladny v účetní jednotce Obec Kozlov je účetní.Nese
odpovědnost za svěřené hodnoty na základě písemné dohody o hmotné odpovědnosti.V tomto
případě je pak možné zákonným způsobem vymáhat na odpovědné osobě chybějící část
svěřeného majetku,pokud se jí prokáže zavinění – viz.Zákoník práce.Na druhé straně je
organizace zároveň povinna vytvořit podmínky pro řádný výkon funkce.Pro zajištění úkolů při
styku s okolím (zaměstnanci obce,zastupitelé obce,externí osoby) jsou stanoveny pokladní
hodiny,které odpovídají aktuálním úředním hodinám na obecním úřadu <.>
<br> 1.2.Při nepřítomnosti účetní zajišťuje chod pokladny v nezbytné míře starosta,(případně
místostarosta obce <.>
<br> 2: Pokladní operace
<br>
2.1.Pokladní operace smí provádět jen příslušný hmotně odpovědný pracovník tj.účetní
a starosta (příp.místostarosta) obce <.>
<br> 2.2.Účetní zabezpečuje:
a) příjem a výdej finančních prostředků
b) příjem a výdej cenin
c) doplnění pokladny z účtu u peněžního ústavu do výše stanoveného limitu
d) odvod prostředků na účet u peněžního ústavu
<br> 3: Pokladní doklady
<br> 3.1.Účetní zabezpečuje,prověřuje a odpovídá za to,aby pokladní doklady měly stanovené
náležitosti (název a číslo,název účetní jednotky,datum vyhotovení,jméno plátce nebo příjemce <,>
částku platby číslicí a slovy,účel platby,podpisy oprávněných pracovníků) a vede
chronologicky záznamy v pokladní knize <.>
<br>
<br>
~ 2 ~
<br>
<br> 3.2.Příjmový pokladní doklad
Vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále a jedné kopii při příjmu peněz do
pokladny.Kopii dostane osoba,která skládá hotovost do pokladny a originál zůstane
v pokladně.Na jejím základě provede účetní zaúčtování do pokladní knihy.Originál zůstává
uložen v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady.Příjmové doklady
musí být očíslovány a musí obsahovat alespoň 2 podpisy dle zákona o finanční kontrole (účetní
a příkazce operací).Za jejich evidenci je zodpovědná účetní <.>
<br> 3.3.Výdajový pokladní doklad
Vystavuje pracovník pověřený vedením pokladny v originále při výdeji peněz z pokladny,který
bude proveden jen na základě předložených dokladů (t.j.účtenek,cestovních příkazů,faktur
v hotovosti apod.).Na jeho základě provede pracovník zaúčtování do pokladní knihy.Originál
zůstává uložen v pokladně a archivuje se společně s ostatními pokladními doklady.Výdajové
doklady musí být očíslovány a musí obsahovat podpis příjemce peněz a podpisy dle zákona
o finanční kontrole (příkazce operací,správce rozpočtu a hlavní účetní) <.>
V případě,že příjemcem peněz je účetní nebo starosta,je nutný též podpis místostarosty.Za
evidenci výdajových pokladních dokladů je zodpovědná účetní <.>
<br> 3.4.Pokladní kniha
Slouží k evidenci příjmů a výdejů peněz v hotovosti.Jedná se o samostatnou účetní knihu.Jako
každá účetní písemnost musí mít:
- označení názvu účetní jednotky
- u...