Obec : K O Z L O V
IČ : 0 0 5 4 4 1 9 1
<br> Směrnici zpracoval: XXXXXXX XXXXXX,místostarosta obce
Směrnici schválil: XXXXXXXX XXXXXX,starosta obce
Datum zpracování: červenec XXXX
Směrnice nabývá platnosti: dnem podpisu <.>
Směrnice nabývá účinnosti: od 1.11.2011
<br>
<br>
<br> Směrnice č.7/2011
o finanční kontrole
<br> a vnitřním kontrolním systému účetní jednotky
<br>
<br>
<br> Obsah měrnice:
<br> I.oddíl: Úvodní ustanovení
1: Legislativní rámec
2: Cíl směrnice
3: Předmět směrnice
4: Závaznost směrnice
<br> II.oddíl: Provádění zákona o finanční kontrole
1: Finanční kontrola v obci
2: Veřejnosprávní kontrola zřízené příspěvkové organizace
3: Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců příspěvků z rozpočtu obce
<br> III.Závěrečná ustanovení
<br>
<br>
I.Úvodní ustanovení
<br>
<br> 1: Legislativní rámec
<br>
Legislativní rámec pro zabezpečení finanční kontroly:
a) Zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,v platném znění
b) Vyhláška č.416/2004Sb <.>,v platném znění,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb.<,>
<br> o finanční kontrole
c) Zákon o účetnictví č.563/1991 Sb <.>,v platném znění
d) Zákon č.250/200 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v platném znění
e) Zákon č.552/1991 Sb <.>,o státní kontrole,v platném znění
f) Obecně závazné vyhlášky obce
<br>
~ 1 ~
<br>
<br> 2: Cíl směrnice
<br>
Cílem finanční kontroly podle § 4 zákona č.320/2001 Sb.je prověřovat:
<br> - dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí <,>
- zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům,nesrovnalostem nebo jiným
<br> nedostatkům způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodárným <,>
neúčelným a neefektivním nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností <,>
<br> - včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů obce <,>
- hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy <.>
<br> 3: Předmět směrnice
<br> Zákon č.320/2001 Sb <.>
vymezuje uspořádání a rozsah finanční kontroly vykonávané mezi:
- orgány veřejné správy
- orgány veřejné správy a žadateli nebo příjemci veřejné finanční podpory
- uvnitř orgánů veřejné správy
stanovuje:
- předmět
- hlavní cíle
- zásady finanční kontroly
<br> Ve smyslu ustanovení tohoto zákona obec
<br>
A) vytvoří systém finanční kontroly,kterým zajistí vnitřní finanční kontrolu svého hospoda-
ření
<br> B) kontroluje hospodaření s veřejnými prostředky u zřízené příspěvkové organizace,a to
vykonáním veřejnoprávní kontroly
<br> C) vykonává veřejnoprávní kontrolu u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,kterou
jim poskytuje
<br>
4: Závaznost směrnice
<br>
Všem pracovníkům a zastupitelům obce byly dány instrukce o cílech a významu finanční
kontroly v obci.Tím zde bylo vytvořeno příznivé kontrolní prostředí,ve kterém bude kontrola
prováděna průběžně.Velká pozornost bude věnována rizikům,jejich sledování a určování jejich
závažnosti <.>
<br>
<br>
II.Provádění zákona o finanční kontrole
<br>
<br> 1: Finanční kontrola v obci
<br>
a) řídící kontrola - je zajišťována odpovědnými pracovníky v rámci pracovní náplně
b) interní audit - v obci Kozlov není zřízen <.>
<br>
Řídící kontrolu provádí v rámci své normální pracovní náplně
- příkazce operace
- správce rozpočtu
- hlavní účetní
<br> ~ 2 ~
<br>
<br>
Příkazcem operace je v účetní jednotce Obec Kozlov starosta.Zajišťuje a prověřuje hlavně
věcnou stránku operace <.>
<br> Funkce správce rozpočtu a hlavní účetní jsou v účetní jednotce Obec Kozlov sloučeny do jedné
osoby,kterou je účetní obce <.>
<br> Bez souhlasu kteréhokoliv z nich nesmí být žádná hospodářská operace zahájena ani nadále
prováděna <.>
<br>
1.1.Vnitřní kontrola se zaměřuje na:
<br>
a) kontrolu hospodaření podle rozpočtu
b) kontrolu nakládání s majetkem
c) kontrolu provádění rozpočtových opatření
<br>
1.2.Podle zákona o finanční kontrole se v účetní jednotce provádí:
<br>
a) předběžná kontrola – tj.kontrola plánovaných a připravovaných operací.Musí být
provedena před schválením rozpočtu a před vznikem závazku nebo pohledávky,pokud
tyto nebyly součástí rozpočtu <.>
<br>
termín: před započetím operace kontroluje: příkazce operace
správce rozpočtu a hlavní účetní
<br>
b) průběžná kontrola – kontrola náležitostí účetních dokladů,správnosti zaúčtování <,>
<br> kontrola rozpočtových opatření
<br>
termín: průběžně kontroluje: příkazce operace
správce rozpočtu a hlavní účetní
<br>
c) následná kontrola – celkové zhodnocení opodstatněnosti,dodržení správného
zaúčtování,dodržování zákonů a vnitřních směrnic
<br>
kontroluje: příkazce operace
správce rozpočtu a hlavní účetní
<br>
<br> 1.3.O všech finančních kontrolách musí být vyhotoven písemný záznam <.>
<br>
<br> 2: Veřejnosprávní kontrola zřízené příspěvkové organizace
<br> Zahrnuje finanční kontrolu skutečností rozhodných pro hospodaření s veřejnými prostředky.Je
zároveň i jiným opatřením,které nahrazuje vnitřní audit <.>
Tato kontrola se provádí 2 x ročně <.>
<br>
termín: dle určení starosty kontroluje: starosta
pověřený pracovník
<br>
~ 3 ~
<br>
<br> 3: Veřejnosprávní kontrola u žadatelů a příjemců dotace...