ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ Vodohospodářské sdružení Turnov ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ VODOHOSPODÁŘSKÉHO SDRUŽENÍ TURNOV ZA ROK 2011 I.VŠEOBECNÉ INFORMACE Prověřovaný subjekt: Vodohospodářské sdružení Turnov Adresa:              Antonína Dvořáka 287,511 01 Turnov Právní forma: dobrovolný svazek obcí registrovaný u Krajského úřadu Liberec IČ: 49295934 DIČ: CZ 49295934 Auditorská společnost:      AUDITEX s.r.o.Sídlo: Rumjancevova 8,460 01 Liberec IČ: 44565119 DIČ: CZ 44565119 AUDITEX,s.r.o <.>,Liberec byla zapsána pod číslem 9 do seznamu auditorských společností vedeného Komorou auditorů ČR.Přezkoumání provedli auditoři Ing.XXXXX XXXXXX,číslo auditorského oprávnění XXXX,a Ing. Pavla Havlová,číslo auditorského oprávnění 1956,a asistent auditora Ing. Vlastislav Cejnar,registrační číslo 713.Přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí (DSO) Vodohospodářské sdružení Turnov (VHS) za období od 1.1.2011 do 31.12.2011 bylo provedeno v souladu se zákonem č.420/2004 Sb.o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,zákonem č. 128/2000 Sb.o obcích,zákonem č. 93/2009 Sb.o auditorech,mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů ČR a auditorského standardu číslo 52 „Přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků“.Přezkoumání hospodaření se uskutečnilo v sídle VHS ve dnech od 27.ledna do 6. dubna 2012 na základě smlouvy uzavřené dne 4.dubna 2011.II.předmět přezkoumání hospodaření Předmětem přezkoumání jsou podle ustanovení §2,odst.1 zákona č.420/2004 Sb.údaje o ročním hospodaření,tvořící součást závěrečného účtu podle § 17,odst.2 a 3 zákona č.250/2000 Sb.o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,a to: a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací týkajících se rozpočtových prostředků,b) finanční operace týkající se tvorby a použití peněžních fondů,c) náklady a výnosy DSO,d) peněžní operace týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma nebo více územními celky anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami,e) finanční operace týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví,f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv,g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám.Předmětem přezkoumání v souladu s ustanovením § 2,odst.2 zákona č. 420/2004 Sb.jsou dále oblasti: a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví DSO,b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří DSO,c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zákona č.137/2006 Sb.o veřejných zakázkách ve znění pozdějších předpisů,d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,e) ručení za závazky fyzických a právnických osob,f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,g) zřizování věcných břemen k majetku DSO,h) účetnictví vedené DSO.III.HLEDISKA přezkoumání hospodaření Předmět přezkoumání podle ustanovení § 3 zákona č.420/2004 Sb.(viz bod II.této zprávy) se ověřuje z hlediska: a) dodržování povinností stanovených zvláštními právními předpisy,b) souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem,c) dodržení účelu poskytnuté dotace nebo návratné finanční výpomoci a podmínek jejich použití,d) věcné a formální správnosti dokladů o přezkoumávaných operacích.Právní předpisy použité při přezkoumání hospodaření pokrývající výše uvedená hlediska jsou uvedeny v příloze č.1,která je nedílnou součástí této zprávy.IV.DEFINOVÁNÍ ODPOVĚDNOSTI Za hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání,za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech a za dodržování právních předpisů upravujících finanční hospodaření odpovídá statutární orgán VHS.Úlohou auditora je na základě provedeného přezkoumání hospodaření vydat zprávu o výsledku přezkoumání hospodaření.V souladu s výše uvedenými právními předpisy je auditor povinen dodržovat etické normy a naplánovat a provést přezkoumání hospodaření tak,aby získal omezenou jistotu,že hospodaření VHS je v souladu s hledisky přezkoumání hospodaření (viz bod III.této zprávy).V.RÁMCOVÝ ROZSAH PRACÍ Za účelem vykonání přezkoumání hospodaření VHS byly použity postupy ke shromáždění dostatečných a vhodných důkazních informací.Tyto postupy jsou svým rozsahem menší,než u zakázky poskytující přiměřenou jistotu a jsou auditorem aplikovány na základě jeho odborného úsudku včetně vyhodnocení rizik významných (materiálních) chyb a nedostatků.Při vyhodnocování těchto rizik auditor bere v úvahu vnitřní kontrolní systém VHS.Použité postupy zahrnují výběrový způsob šetření a významnost (materialitu) jednotlivých skutečností.VI.ZÁVĚR ZPRÁVY O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ A.VYJÁDŘENÍ K SOULADU HOSPODAŘENÍ S HLEDISKY PŘEZKOUMÁNÍ A.1.Účetni...