Zpráva o výsledku přezkoumání hospodařeníZpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
Výtisk č.: 2 Č.j.: EK/1741/07
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření VC Hradiště,IC: 00256625 za rok 2007
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
od 12.3.2008 do 12.3.2008 na základě zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí <.>
Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadu Hradiště Hradiště 62,335 44 Kasejovice
Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXXXX XXXXXXX kontroloři: Ing.XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX,Ing.XXXXXXX XXXXXX
Zástupci ÚC: XXXXXXX XXXXXXXX - účetní
A.Výsledek přezkoumání
Při přezkoumání hospodaření ÚC Hradiště byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.J písm.aj plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků - Zákon: Č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů - § 17 odst.7: Projednání závěrečného účtu za rok 2006 nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu s ustanovením § 17 odst.1 písm.b).- Zákon: Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů - § 13 odst.1 písm.b): Územní celek nepodal na KÚPK informaci o přijatých opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o přezkoumání hospodaření za rok 2006 <.>
Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§2 odst.2písm.hJ účetnictví vedené územním celkem - Zákon: ČÚS 501 - 522,České účetní standardy (§ 36 odst.1 zákona o účetnictví) - ČÚS 517: Nebyly dodrženy postupy účtování vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtu územních samosprávných celků,k rozpočtu organizačních složek státu a účtování rozpočtových a ostatních finančních účtů.Kontrolou účetních dokladů bylo zjištěno chybné účtování na účtu 261 - Pokladna.- Zákon: Zákon Č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů - § 6 odst.3: Nebyla provedena inventarizace závazkových účtů (331 - Zaměstnanci,336 -Závazky ze soc.zabezp.a zdrav.poj <.>,342 - Ostatní daně a poplatky,účtu 378 - Ostatní pohledávky)
B.Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření ÚC Hradiště byly přezkoumány výběrovým způsobem následující písemnosti: Druh písemnosti Dohoda o hmotné odpovědnosti Hlavní kniha Inventurní soupis majetku a závazků Kniha došlých faktur Kniha odeslaných faktur Pokladní kniha (deník) Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření Rozpočtový výhled Rozvaha Schválený rozpočet,návrh rozpočtu Smlouva (půjčky,darovací,zástavy,nájemní atd) Smlouva a další materiály k přijatým i poskytnutým účelovým dotacím Účetní a pokladní doklad Ú četní deník Vnitřní předpis a směrnice Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Zápis zjednání rady a zastupitelstva Zápis zjednání výborů finančního a kontrolního Závěrečný účet
C.Závěr I.Plnění opatření k odstranění zjištěných nedostatků
a) při přezkoumání hospodaření územního celku za rok 2006 Byly zjištěny chyby a nedostatky <.>
b) při dílčím přezkoumání Nebylo provedeno <.>
II.Při přezkoumání hospodaření ÚC Hradiště za rok 2007
Byly zjištěny chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c (§ 10 odst.3 písm.b) zákona Č.420/2004 Sb.).Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Chyba: Nebyly dodrženy postupy účtování vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtu územních samosprávných celků,k rozpočtu organizačních složek státu a účtování rozpočtových a ostatních finančních účtů - chybné účtování na účtu 261 - Pokladna <.>
Byly zjištěny nedostatky (§ 10 odst.3 písm.c) zákona Č.420/2004 Sb.),spočívající v závažnosti:
Závažnost: C 1 - Nedostatky,spočívající v porušení rozpočtové kázně Chyba: Projednání závěrečného účtu nebylo uzavřeno vyjádřením v souladu se zákonem Závažnost: C4 - Nedostatky,spočívající v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy Chyba: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu Závažnost: C2 - Nedostatky,spočívající v neúplnosti,nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví - Chyba: Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena: Nebyla provedena inventarizace závazkových účtů (331 - Zaměstnanci,336 - Závazky ze soc.zabezp.a zdrav.poj <.>,342 - Ostatní daně a poplatky,účtu 378 - Ostatní pohledávky)
III.Při přezkoumání hospodaření ÚC Hradiště za rok 2007 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst.4 písm.a) zákona Č.420/2004 Sb <.>
IV.Při přezkoumání hospodaření ÚC Hradiště za rok 2007 Byly zjištěny dle § 10 odst.4 písm.b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku 3,55 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku 0,97 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku 22,54 %
Podpisy kontrolorů: Ing.XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX Ing.XXXXXXX XXXXXX
Ing.XXXXXXX XXXXXXX ko...