3
<br>
<br> vNITŘNÍ směrnice č.2/2017 Obce Nový kramolín
oběh účetních dokladů
<br>
OBSAH:
I.Legislativní rámec
II.Předmět směrnice
III.Systém zpracování účetnictví
IV.Náležitosti účetního dokladu
V.Oběh účetních dokladů
VI.Druhy účetních dokladů
VII.Účetní uzávěrka,závěrka,uzavírání a otevírání účetních knih
VIII.Závěrečná ustanovení
<br>
<br>
I.Legislativní rámec
<br> · zákonem o účetnictví č.563/1991 Sb <.>,v platném znění
· zákonem č.128/2000 Sb.o obcích,platném znění
· zákonem č.250/2000 Sb.o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění
· zákonem č.137/2006 Sb.o veřejných zakázkách,v platném znění
· zákonem č.89/2012 Sb <.>,občanský zákoník,v platném znění
· zákonem č.499/2004 Sb <.>,o archivní a spisové službě,v platném znění
· vyhláškou č.410/2009 Sb <.>,prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví,v platném znění
· vyhláškou č.383/2009 Sb <.>,o účetních záznamech v technické podobě,v platném znění
· vyhláškou č.416/2004 Sb <.>,prováděcí vyhláška k zákonu o finanční kontrole,v platném znění
· českými účetními standardy pro vybrané účetní jednotky,v platném znění
· soustavou daňových zákonů,v platném znění
<br>
II.Předmět směrnice
<br> Ustanovení této směrnice se vztahují na systém účetnictví,který lze charakterizovat jako uspořádaně vedené záznamy o hospodářských jevech,k nimž došlo v účetní jednotce <.>
Předmětem účetnictví je pohyb majetku,závazků,aktiv,pasiv,nákladů a výnosů a výsledek hospodaření <.>
<br> III.Systém zpracování účetnictví
<br> · Programové zpracování účetnictví je zajištěno účetním programem gordic <.>,aktualizace programu a servis je zabezpečován průběžně <.>
· Metodika zpracování rozpočtu a účetnictví pro ÚSC v programu gordic platná k 1.1.rozvahového roku
<br> IV.Náležitosti účetního dokladu
<br> · Podkladem pro zápisy v účetních knihách jsou účetní doklady.Účetní doklady jsou průkazné účetní doklady,které podle § 11 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů musí obsahovat:
a) označení účetního dokladu
b) obsah účetního dokladu a jeho účastníky
c) peněžní částku nebo informaci o ceně za měrnou jednotku
d) okamžik vyhotovení účetního dokladu
e) okamžik uskutečnění případu,není-li shodný s okamžikem podle písmene d)
f) podpisový záznam podle § 33 odst.4 zákona o účetnictví
· Předpokladem zajištění průkaznosti účetnictví jsou dokladové řady.Účetní jednotka používá tyto dokladové řady:
a) pokladní doklady
b) bankovní doklady
c) předpisy došlých faktur
d) předpisy vydaných faktur
e) předpisy mezd
f) zařazení a vyřazení majetku
g) odpisy majetku
h) vnitřní doklady
i) opravné doklady
j) řádné zabezpečení vnitřního kontrolního systému
<br>
· Účetní doklady se vyhotovují bez zbytečného odkladu po zjištění skutečnosti,které se jimi zachycují,a to tak,aby bylo možno určit obsah každého jednotlivého účetního případu podle § 8 odst.5 zákona o účetnictví
· V případě daňového dokladu musí náležitosti podle zákona235/2004 Sb.o XXXX z přidané hodnoty,v platném znění
<br>
V.Oběh účetních dokladů
· Kontrola
a) formální,zahrnuje kontrolu náležitosti účetních dokladů podle zákona o účetnictví,zodpovídá pracovník odpovědný za jeho zaúčtování
b) věcná- zahrnuje přezkoušení správnosti údajů –shodu obsahu dokladu a skutečnosti včetně správnosti výpočtů,shody s vystavenou objednávkou,kupní smlouvou.zodpovídá pracovník odpovědný za účetní případ
<br> · Příprava k zaúčtování
· Doklad se označí číslem z číselné řady,pracovník pověřený za zaúčtování předepíše na účetní doklad,popřípadě přílohu účetního dokladu účtovací předpis
· Opravy účetních dokladů musí být provedeny tak,že nesmí vést k neúplnosti,neprůkaznosti,nesprávnosti,nesrozumitelnosti nebo nepřehlednosti účetnictví,připojí se k původnímu dokladu
· Archivace-archivaci upravuje § 31 zákona o účetnictví
<br> VI.Druhy účetních dokladů
<br> · došlé faktur
a) zapisují se do knihy došlých faktur,označí se pořadovým číslem,přidá se průvodka k likvidaci faktur,kde bude rozpočtová skladba.Takto označená faktura musí být předána starostovi nebo místostarostovi k podpisu.Správce rozpočtu uvede v souladu s vyhláškou č.323/2002 Sb <.>,o rozpočtové skladbě druhové a odvětvové třídění a svým podpisem odsouhlasí,že úhrada závazku (dluhu) je schválena v rozpočtu účetní jednotky a to v souladu s vyhláškou č.416/2004 Sb <.>,§ 13
b) starosta nebo místostarosta zajistí kontrolu věcné a finanční správnosti faktury a přípustnost operace
· vydané faktury -příkazce svým podpisem dále potvrdí,že jde o pohledávku,kterou dlužník smluvně objednal a tím existuje právní nárok na tuto pohledávku
a) zapisují se do knihy vydaných faktur,označí se pořadovým číslem
b) starosta nebo místostarosta kontroluje faktury po věcné a formální stránce,poté je podepisují,v nutném případě může tyto faktury podepsat účetní
· pokladní kniha-zapisují se do ní pokladní doklady
a) příjmové-vystavuje pokladník na základě např.stvrzenky ve třech vyhotoveních,jedno vyhotovení se předá platícímu,druhé se založí do pokladny,třetí se archivuje
b) výdajové-vystavuje pok...