Krajský úřad Kraje Vysočina lll|llljjljllljlljlljljlllglljlljjlllljlljllilzllljlllllllllll
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: 2
<br> v
<br> C.j.: KUJl 24831/2014 KO
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Nevcehle
<br> se sídlem Nevcehle 54,588 62 Urbanov,IČO: 00286303 za rok 2013
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2013 bylo provedeno dne 11.prosince 2013 jako dílčí přezkoumání a dne 29.května 2014 jako konečně přezkoumání na základě žádosti obce vsouladu s © 4 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Nevcehle Nevcehle 54 588 62 Urbanov
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXX pověření čislo XX/XX
<br> — kontrolor: XXXXXXXX XXXXX pověřeni číslo X
<br> — kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXXXXXX pověřeni číslo XX/XX
<br> Podklady předložil: XXXXX XXXXX - starosta
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s © 6 odst.3 písm.b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto ukonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434,e-mail: posta©kr-vysocina.cz,|nternet: www.kr-vysocinacz IČO: 70890749,ID datové schránky: ksabSeu
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Nevcehle byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č 420/2004 Sb.& 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené Územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,0 Účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> © 49 - Územní celek nedodržel obsahové vymezení podrozvahových účtů <.>
<br> Podle zřizovací listiny Mateřské školy Nevcehle ze dne 10.10.2002 předala obec Mateřské Škole do správy k jejímu vlastnímu hospodářskému využití movitý majetek.O tomto majetku není dosud účtováno na podrozvahovém účtu 903 - Ostatní majetek <.>
<br> Právní předpis: ČÚS 708 (Š 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> ČÚS 708 bod 8.- Územní celek nedodržel postupy účtování o odpisech,resp.oprávkách <.>
<br> Na rozvahovém účtu 403 — Transfery na pořízení dlouhodobého majetku byl vykázán k 31.12.2013 zůstatek ve výši 171 OOO,— Kč,tj.shodný se stavem k 31.12.2012.Obec tak neúčtovala o "rozpuštění transferového podílu“ na účet 403 — Transfery na pořízení dlouhodobého majetku a výnosový účet 672 — Výnosy vybraných místních vládních institucí z transferů <,>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.% 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 13 odst.2 — \le lhůtě uvedené v informaci o přijetí opatření k nápravě nebyla zaslána písemná zpráva o splnění <.>
<br> Zastupitelstvo obce Nevcehle přijalo na svém zasedání dne 19.6.2013 opatření k odstranění zjištěných chyb a nedostatků při přezkoumání hospodaření za rok 2012 (informace o jejich přijetí doručena krajskému úřadu až dne 31.7.2013) V těchto přijatých opatření byla uveden termín odstranění "rok 2013".Obec nepodala krajskému úřadu písemnou zprávu o splnění přijatých opatření,většina zjištěných nedostatků nebyla odstraněna <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 30 odst.2 — Účetní jednotka při inventarizaci neověřila,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví <.>
<br> inventarizace účtu 031 - Pozemky byla doložena pouze souhrnnými částkami za jednotlivé analytiky (např.ostatní pozemky),nikoliv dle jednotlivých parcelních čísel pozemků.Zároveň nebyl doložen výpis z katastru nemovitostí k 31.12.2013 <.>
<br> 5 6 odst.3 - inventarizace majetku a závazků nebyla provedena <.>
<br> Nebylo provedeno provedení dokladové inventarizace rozvahových účtů 042 — Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek,314 - Poskytnuté provozní zálohy,342 - Jiné přímé daně,231 - Základní běžný účet ÚSC,451 - Dlouhodobé úvěry,459 — Ostatní dlouhodobé závazky <,>
<br> 331 _ Zaměstnanci,336 - Zúčtování s institucemi SZ a ZP,401 - Jmění účetní jednotky a 403 „ Transfery na pořízení dlouhodobého majetku <.>
<br> Právní předpis: Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br> 5 3 odst.1 písm.a) - Nebyl sestaven plán inventur.Nebylo doloženo sestavení plánu inventur na rok 2013 (opakovaný nedostatek) <.>
<br> g 3 odst.1 písm.d) » Nebyla sestavena inventarizační zpráva.Nebylo d...