PARDUBICKÝ KRAJ
Krajský úřad
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření
obce Vortová,IČ: 00271187
<br> za rok 2009
<br> Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech:
<br> 6.10.2009
25.5.2010
<br> na základě zákona Č.42012004 Sb <.>,o přezkoumáváni hospodaření územních samosprávných
celků a dobrovolných svazků obcí <.>
<br> Přezkoumání proběhlo na Obecním úřadě Vortová,Vortová č.p.95,53961 Vortová
<br> Přezkoumání vykonaly:
<br> kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXX XXXXXXXX
<br> kontroloři <.>
Ing.XXXXX XXXXXXXXXXX
<br> Zástupci obce:
XXXXXXXX XXXXXX - starosta obce
XXXXXXXX XXXXXXXX - místostarosta obce
Ing.XXXX XXXXXXX - účetní obce
<br> Kanenského náměstí XXX,XXXXX Pardlbce,Tel.: +420 460026530,5:J5,Mobi: +420 72096ffi4
<br>
<br> A.Přezkoumané písemnosti
Při přezkoumání hospodaření obce Vortová byly přezkoumány následující písemnosti:
<br> Druh písemnosti Popis písemnosti
Hlavní kniha za období 1212009
Výkaz pro hodnocení plnění Fin 2-12 M ke dni 31.12.2009
rozpočtu
Smlouvy o převodu majetku kupní smlouvy ze dne 29.10.2009 a 5.II.2009
(koupě,prodej,směna <,>
převod)
<br> B.Zjištění ze závěrečného přezkoumání
Pří přezkoumání hospodaření obce Vortová
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon Č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním
celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.50512002 Sb <.>,kterou se provádějí některá
ustanovení zákona č.563/1991 Sb,o účetnictví,pro účetní jednotky,které
jsou územními samosprávnými celky,příspěvkovými organizacemi,státními
fondy a organizačními složkami státu,ve znění pozdějších předpisů
<br> 9 8 odst.I - Územní celek chybně účtoval o pozemcích (účet 031) <.>
Kontrolou příjmů z prodeje pozemků (pol.3 III) v návaznosti na
uzavřené kupní smlouvy a účet 031 (pozemky) bylo zjištěno,že účetní
jednotka neúčtovala vyřazení prodaných pozemků ke dni návrhu na vklad
do katastru nemovitostí.Konečný zůstatek účtu 03 I ke dni 31.12.2009
tedy neodpovídal skutečnému stavu <.>
Z uzavřených kupních smluv nebylo možno jednoduchým způsobem
ověřit kupní cenu,která byla navýšena o náklady související s prodejem
pozemku,např.náklady na úhradu na pořízení el.přípojky.V kupní
smlouvě související náklady nebyly uvedeny,přitom byly zaúčtovány na
pol.3 I I 1 <.>
<br> C.Závěr
<br> I.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.§ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním
celkem
<br> Komenského náměsti 125.532 11 PiWlbK:e.Tel: +420 460026530.535,MobiI: +420 72000504
<br>
<br> Právní předpis: Zákon Č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších
předpisů
<br> - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno) <.>
Ke kontrole provedení inventarizace majetku a závazků účetní jednotky
nebyly předloženy dokladově k účtu 069 - Ostatní dlouhodobý majetek
kmenové akcie v listinné podobě a.s.VAK Chrudim v celkové hodnotě
822000,- Kč <.>
<br> - Inventarizace (splněno dne: 6.10.2009) - Byl prověřen aktuální stav
akcií VAK Chrudim a zajištěna jejich listinná podoba <.>
<br> - Jinde neuvedená chyba a nedostatek (napraveno),Kontrolou
inventurních soupisů a dle hlavní účetní knihy bylo zjištěno,že obec
vede v podrozvahové evidenci na účtu 971- Podrozvahový účet drobný
dlouhodobý hmotný majetek pod stanovenou hranici.Nebyl předložen
inventurní soupis <.>
<br> - lnventarizace (splněno dne: 25.5.2010) - Inventurní SOUpiS
podrozvahových účtů ke dni 31.12.2009 byl vyhotoven <.>
<br> právní předpis: ČÚS 501 - 522,České účetní standardy (§ 36 odst.I zákona o
účetnictví)
<br> ČÚS 512 bod 5.17 - Bylo chybně účtováno o úbytcích dlouhodobého
majetku (napraveno) <.>
Obec v roce 2008 prodala dle kupní smlouvy pozemek par.č.70/18 o
výměře 205 m2 a pozemek par.č.70/17 o výměře 93 m2.Kontrolou bylo
zjištěno,že tyto pozemky nebyly odúčtovány z majetkového účtu 031 -
Pozemky v době návrhu vkladu do katastru a XXX k XX.XX.XXXX <.>
<br> - Postupy účtován DHM (splněno dne: 6.10.2009) - Pozemky p.č <,>
70/18 a 70/17 byly odúčtovány z účtu 031 <.>
<br> ČÚS 516 - Nebyly dodrženy postupy účtování zúčtovacích vztahů
(napraveno) <.>
Kontrolou inventurního soupisu účtu 331 - Zaměstnanci bylo zjištěno,že
na tomto účtu bylo chybně účtováno dle platných účetních postupů o
mzdách.Zůstatek výše uvedeného účtu k 31.12.2008 vykazoval částku
hrubé mzdy namísto čisté mzdy <.>
<br> - Postupy účtování (splněno dne: 25.5.2010) - Při účtování na účtu
331 byly v r.2009 dodrženy postupy účtování o mzdách <.>
<br> Komenského náměsti 125.532 11 Pa'dLbice.Tel: +420 460026530.535.MobiI: +420 ~
<br>
<br> b) při dílčím přezkoumání
<br> byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky:
Předmět: Zákon Č.42012004 Sb.§ 2 odst.2 písmo a) nakládání a hospodaření s
majetkem ve vlastnictví územního celku
<br> Právní předpis: Zákon č.12812000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů
§ 119 odst 1 - Složení finančního výboru nebylo v soulad...