Středočeský kraj
<br> ODBOR KONTROLY
<br> Zborovská 11 150 21 Praha 5
<br> SpZn: SZ_056835/2013/KUSK Stejnopis č.5 Čj.: OO89432015/KUSK
<br> Zápis z kontroly plnění nápravných opatření přijatých k odstranění chyb a nedostatků zjištěných při přezkoumání obce KALIŠTĚ IČ: 00240265 za rok 2014
<br> Provedené dne 14.4.2015 ve smyslu ustanovení 5 13 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,v platném znění,na základě písemné žádosti obce ze dne 2.4.2015 doručené Krajskému úřadu Středočeského kraje dne 9.4.2015 pod čj.055654/2015/KUSK <.>
<br> Kontrola proběhla v sídle obce: Kaliště Kaliště 53 251 65 Ondřejov Kontrolu vykonali: - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc.XXXXXXXX XXXXXX - kontrolor: Bc.XXXX XXXXXXXXXX Zástupci obce: Ing.XXXXXX XXXXXXXXX - starostka
<br> Předmětem kontroly je plnění nápravných opatření přijatých k odstranění nedostatků uvedených ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 ze dne 5.3.2015 <.>
<br> Závěrečný účet obce za rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce na zasedání konaném dne 1.4.2015 se závěrem „s výhradami“ a byla přijata nápravná opatření.Zpráva o přijetí nápravných opatření se stanovením termínu k jejich odstranění vypracovaná obcí dle ust.š 13 odst.1,2 zákona č.420/2004 Sb <.>,vplatne'm znění,byla doručena přezkoumávajícímu orgánu dne 9.4.2015 pod č.j.052124/2015/KUSK.Přezkoumávající orgán oznámil starostce obce kontrolu plnění nápravných opatření po předchozí dohodě telefonicky dne 9.4.2015 <.>
<br> Zpráva o splnění nápravných opatření ve lhůtě uvedené podle 5 13 odst.1 zákona byla přezkoumávajícímu orgánu zaslána dne 2.4.2015 <.>
<br> Při přeglgumání hospodaření obce Kaliště za rok 2014 byly zjištěny následující chyby a nedostatky — porušení níže uvedených právních předpisů:
<br> ' Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br> & 3 odst.1 písm.d),neboť: Ke dni provedení přezkoumání hospodaření obce Kaliště dne 5.3.2014 nebyla předložena Inventarizační zpráva obce Kaliště za rok 2014 <.>
<br> g 7 odst.2,nebot': Skutečný stav nebyl při dokladové inventuře ověřen podle inventarizačních evidencí.V Rozvaze sestavené k 31.12.2014 (sestavena dne 5.3.2015 ve 13:29:32) je vykázáno na účtu 432 - Výsledek hospodaření přecházejících účetních období Kč 8.463.016,35,ale v inventumím soupisu účtu 432 je vykázán nesprávný stav ve výši Kč 6.487.970,03 <.>
<br> ' Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> & 11 odst.6 písm.a),neboť: Obec chybně účtovala o pořízení drobného dlouhodobého nehmotného majetku,neboť v předložené Rozvaze k 31.12.2014 (sestavena dne 5.3.2015 ve 13:29:32) je na účtu 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek vykázáno ve sloupci Netto Kč 391.774,- a je tedy zřejmé,že při pořízení DDNM nebylo účtováno o oprávkách na účtu 078 - Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku <.>
<br> 5 15,neboť:
<br> Obec chybně účtovala o účetních odpisech k účtu 021 - Stavby,neboť v Příloze rozvahy sestavené k 31.12.2014 je v části G.4 - Komunikace a veřejné osvětlení vykázán ve sloupci Netto záporný zůstatek ve výši Kč 6.052.390,80 <.>
<br> Obec chybně účtovala o oprávkách k účtu 022 - Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí,neboť v Rozvaze sestavené k 31.12.2014 (sestavena dne 5.3.2015 ve 13:29:32) je ve sloupci Netto vykázán záporný zůstatek účtu ve výši Kč 85.115,- <.>
<br> & 33,neboť: Obec nesprávně účtuje o odpisech dlouhodobého majetku,neboť ve Výkazu zisku a ztráty k 31.12.2014 není na účtu 551 vykázáno.Účetním dokladem č.920033 ze dne 31.12.2014 byly proúčtovány oprávky za rok 2014 k dlouhodobému majetku souvztažným zápisem 081 na straně Dal proti účtu 406 na straně Má Dáti,správně mělo být účtováno na účtech 551 na straně Má Dáti proti účtu 08x na straně Dal <.>
<br> & 45,neboť: Územní celek nedodržel obsahové vymezení vysvětlujících a doplňujících informací v příloze.Obec v Příloze rozvahy sestavené k 31.12.2014 (okamžik sestavení 3.3.2015) nevykázala v části A.5 splatné závazky veřejného zdravotního pojištění.Dle předložené Rozvahy k 31.12.2014 (sestavena dne 5.3.2015 ve 13:29:32) je na účtu 337 - Zdravotní pojištění vykázáno Kč 5.327,- <.>
<br> ' Zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů
<br> 530 odst.1,neboť: Inventumí stavy účtů 348,377 nebyly zaznamenány v inventurních soupisech se stavem k 31.12.2014 <.>
<br> ' ČÚS 701 — 710 (5 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> ČÚs 706 bod 3.a 4 <.>,neboť: Územní celek nedodržel postupy účtování o opravných položkách k pohledávkám na účtech 311,315 <.>
<br> Výsledek kontroly — vviádření k jednotlivým chybám a nedostatkům:
<br> ' Vyhláška č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků
<br> 53 odst.1 písm.d),neboť: Ke dni provedení přezkoumání hospodaření obce Kaliště dne 5.3.2014 nebyla předložena Inventarizační zpráva obce Kaliště za rok 2...