Obec Dolany
<br> IČ: 00663981
<br> Dolany 35,273 51 Unhošť
<br>
<br>
<br> Směrnice č.06/2016
<br>
<br>
Směrnice k finanční kontrole
<br>
<br>
1.Předmět úpravy
<br> 1.1.Směrnice upravuje finanční kontrolu,která je součástí finančního řízení zabezpečujícího hospodaření
s veřejnými prostředky <.>
<br> 1.2.Finanční kontrolu územně samosprávných celků upravují následující předpisy:
<br>  zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o
finanční kontrole),v platném znění
<br>  vyhláška č.416/2004 Sb <.>,kterou se provádí zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné
správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole),v platném znění
<br>  zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,v platném znění <,>
<br>  zákon č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,v platném znění <,>
<br>  zákon č.255/2012 Sb <.>,o kontrole (kontrolní řád)
<br>
<br> 2.Závaznost směrnice
<br> 2.1.Podle této směrnice a zásad v ní uvedených postupují pracovníci,kteří svou náplní práce mají vliv na
správné hospodaření obce <.>
<br>
<br> 3.Cíle finanční kontroly
<br> 3.1.Cílem finanční kontroly podle § 4 zákona č.320/2001 Sb.je prověřovat:
<br>  dodržování právních předpisů a opatření přijatých obcí <,>
<br>  zajištění ochrany veřejných prostředků proti rizikům,nesrovnalostem nebo jiným nedostatkům
způsobeným zejména porušením právních předpisů,nehospodárným,neúčelným a neefektivním
<br> nakládáním s veřejnými prostředky nebo trestnou činností <,>
<br>  včasné a spolehlivé informování vedoucích orgánů obce <,>
<br>  hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy <.>
<br> 4.Kontrolní metody
<br>  zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání s příslušnými
dokumenty <,>
<br>  sledování správnosti postupů při hospodaření s veřejnými prostředky <,>
<br>  šetření a ověřování skutečností týkajících se operací <,>
<br>  kontrolní výpočty <,>
<br>
<br>  analýza údajů ve finančních výkazech nebo jiných informačních systémech
a vyhodnocení jejich vzájemných vztahů <.>
<br>
<br> 5.Kontrolní postupy
<br>  schvalovací postupy,které zajišťují prověření podkladů připravovaných operací
a které tyto operace v případech zjištění nedostatků pozastaví až do doby jejich odstranění <,>
<br>  operační postupy,které zajišťují úplný a přesný průběh operací až do jejich konečného vypořádání
a vyúčtování a které zahrnují i kontrolní techniky při prověřování jejich dokumentace a sestavování
<br> účetních,jiných finančních a statistických výkazů,hlášení a zpráv <,>
<br>  hodnotící postupy,které zajišťují posouzení údajů o provedených operacích ukládaných v
zavedených informačních systémech a obsažených v účetních,jiných finančních a statistických
<br> výkazech,hlášeních a zprávách,dále jejich porovnání se schválenými rozpočty a vyhodnocení
<br> jejich důsledků na celkové hospodaření <,>
<br>  revizní postupy,které zajišťují prověření správnosti vybraných operací,jakož i revizní postupy k
funkčně a organizačně nezávislému vyhodnocování přiměřenosti
<br> a účinnosti finančních kontrol zavedených v rámci systému řízení <.>
<br>
<br> 6.Organizace finanční kontroly
<br> 6.1.Vnitřní kontrolní systém slouží k včasnému a spolehlivému informování vedoucích zaměstnanců o
nakládání s veřejnými prostředky a k zajištění:
<br>  podmínek pro hospodárnou,efektivní a účelnou činnost obce <,>
<br>  způsobilosti včas zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a jiná rizika
vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů obce <,>
<br>  postupů pro včasné podávání informací příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků
a o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě <.>
<br> 6.2.Statutární orgán obce musí prvotně stanovit a dále zabezpečovat dané předpoklady dle
§ 25 zákona č.320/2001 Sb <.>,aby mohl vnitřní kontrolní systém efektivně vykonávat svou činnost:
<br>  stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědností vedoucích a ostatních zaměstnanců při
nakládání s veřejnými prostředky,včetně úplného a přesného vymezení povinností ve vztahu k XXXX
<br> plněným úkolům <,>
<br>  zajistí oddělení pravomocí a odpovědností při přípravě,schvalování,provádění
a kontrole operací,zejména ve vztahu k výběrovým řízením,uzavírání smluv,vzniku závazků <,>
<br> platbám a vymáhání pohledávek <,>
<br>  zajistí,aby o všech operacích a kontrolách byl proveden záznam a vedena příslušná dokumentace <,>
<br>  přijme veškerá nezbytná opatření k ochraně veřejných prostředků <,>
<br>  sleduje a zajišťuje plnění rozhodujících úkolů obce k dosažení schválených záměrů
a cílů <.>
<br> 6.3.Všichni vedoucí zaměstnanci obce,kteří jsou na základě jim vymezených povinností,pravomocí a
odpovědnosti,mají povinnost:
<br>  zajistit fungování vnitřního kontrolního systému <,>
<br>  podávat statutárnímu orgánu obce včasné a spolehlivé informace o výsledcích dosahovaných při
plnění stanovených úkolů o vzniku významných rizik <,>
<br> ...