Směrnice č.4l2013
<br> Systém finanční kontroly v obci Velenka
<br> kterým obecVelenka zajišťuje hospodaření podle 5 9 a 5 29 odstavec 4 a 5 zákona číslo 320í2001,o ňnanční kontrole,v platném znění a podle vyhlášky MF číslo 64l2002 Sb <.>,kterou se provádí zákon č.320í2001 Sb <.>
<br> Obec Velenka jako orgán veřejné správy vykonává finanční kontrolu,která je součástí systému ňnančního řízení zabezpečujícího hospodaření s veřejnými prostředky <.>
<br> V souladu s ustanovením zákona č.320mm Sb <.>,5 29 odstavec 5,se nahrazuje u obce Velenka funkce intemího auditu jiným dostatečným opatřením - touto směmícr' <.>
<br> I.Obecná část
<br> Finanční kontrola,vykonávaná dle zák.č.3201'2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě,ve znění pozdějších předpisů (dále jen zák.o ňnanční kontrole) a prováděcí vyhlášky č.64f2002 Sb <.>,je součástí řízení,které zabezpečuje hospodaření sveřejnými prostředky.Kontrola je zaměřena především na hospodárnost,efektivnost & účelnost jejich použití <.>
<br> PODLE TOHOTO ZÁKONA OBEC JE :
<br> — orgánem veřejné správy a současně je účetní jednotkou podle 5 1,odst.2 zák,č.56311991 Sb <.>,o účetnictví ve znění pozdějších předpisů <.>
<br> - kontrolovanou osobou,protože hospodaří sveřejnými prostředky a je financována z veřejně finanční podpory
<br> - kontrolním orgánem,podle zák.o finanční kontrole je povinna vykonávat vnitřní finanční kontrolu vrámci svých řídících a kontrolních pravomocí a veřejnosprávní kontrolu žadatelů nebo příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytuje <.>
<br> VYMEZENÍ POJMÚ :
<br> - veřejně prostředky jsou veřejné finance,věci,majetková práva jiné hodnoty <.>
<br> - veřejná finanční podpora jsou dotace,příspěvky,návratné finanční výpomoci & další prostředky poskytnuté za státního rozpočtu
<br> - příjemci veřejné podpory je obec jako příjemce dotací a přechodných výpomocí se SR nebo z kraje,jí financované neziskové organizace a další subjekty,kterým obec poskytla veřejnou finanční podporu
<br> II.Vnitřní kontrolní systém
<br> Starosta obce v rámci své odpovědnosti je povinen zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém obce,který:
<br> - vytváří podmínky pro hospodárný a účelný výkon veřejné správy
<br> - je způsobilý včas zjišťovat.vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním činností obce
<br> - zahrnuje postupy pro včasně předávání informací o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatření k nápravě
<br> - stanoví rozsah odpovídajících pravomocí a odpovědnosti zaměstnanců,občanů volených a jmenovaných orgánů obce při nakládání s veřejnými prostředky
<br> - zajistí oddětení pravomocí a odpovědnosti při přípravě,schvalování,provádění a kontrole finančních a hospodářských operací
<br> - zajistí,aby o všech operacích a provedených kontrolách byl proveden průkazný záznam a vedena příslušná dokumentace
<br> Veřejnosprávní kontrola
<br> Kzajištění předběžně kontroly plánovaných,ňnančnich a hospodářských operaci a průběžné a následné kontroly jejich realizace,vydávám ke směrnici oběhu dokladů popis kontrol a dispoziční oprávnění k jednotlivým kontrolám při ňnančních a hospodářských operací — příloha č.1 <.>
<br> PREDEIEŽNÁ konrrnour :
<br> - musí předcházet z hlediska přípustnosti,rozpočtového krytí,jde-li o výdajovou finanční operaci nebo naplnění předpokládaných příjmů,jde-li o operaci příjmovou (uzavírání hospodářských smluv a objednávek)
<br> - připustnost operace znamená,že navrhovaná operace je v souladu s platnými zákony a usneseními orgánů obce
<br> - kontrolu provádí příkazce operace,osoba odpovědná za schvalování finančních a hospodářských operací
<br> - kontrolu rozpočtového krytí finanční operace provádí správce rozpočtu,který potvrzuje,že předpokládaný výdaj je kryt finančními prostředky v rámci schváleného nebo upraveného rozpočtu a sleduje,zda předpokládaný příjem zajišťuje rozpočtované příjmy
<br> PRÚBÉŽNÁ rcorvrnoui :
<br> — kontrolu věcně správností provádí pověřený pracovník,který ověřuje údaje na vystaveném dokladu
<br> - kontrolu početní správnosti,ověření propočtů na dokladu,dodržení rozsahu podle smlouvy provádí rovněž pověřený pracovník
<br> - formální kontrolu účetních dokladů před zaúčtováním provede hlavní účetní
<br> NASLED'UÁ KONTROLA :
<br> Při následné vnitřní kontrole kontrolní orgán obce prověřuje,zda byly dodrženy podmínky a postupy při uskutečňování a vyúčtování schválených operací,zda jsou prováděny včas a přesně zápisy o operacích v automatizovaných informačních systémech,aby údaje sloužily pro včasné a správné zpracování účetních a jiných výkazů <.>
<br> Obec provádí veřejnosprávní kontrolu veřejných prostředků u žadatelů a příjemců veřejné finanční podpory,která je těmto poskytována <.>
<br> Provádění kontrol se řídí příslušnými ustanoveními zákona o finanční kontrole <.>
<br> Kontrola hospodaření obce je zajišťována Krajským úřadem Středočeského kraje <.>
<br> III.Společná a závěrečná ustanoveni
<br> Tuto směrnici vydávám na základě odst.5,5...