Krajský úřad Kraje Vysočina
<br> odbor kontroly
<br> Žižkova 57,587 33 Jihlava Stejnopis č.: "
<br> Č.j.: KUJI 12042/2016 ko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obce Bílý Kámen
<br> se sídlem Bílý Kámen 12,588 41 Vyskytná nad Jihlavou,IČO 00373621 za rok 2015
<br> Přezkoumání hospodaření za rok 2015 bylo zahájeno písemným oznámením doručeným územnímu celku dne 08.02.2016 podle 5 5 odst.3 zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Přezkoumání bylo provedeno dne XX.února 2016 jako jednorázově přezkoumání na základě žádosti obce v souladu s g 4 zákona o přezkoumávání hospodaření.Posledním kontrolním úkonem ve smyslu 5 12 odst.1 písm.9) zákona
<br> č.255/2012 Sb <.>,o kontrole bylo vrácení podkladů vyžádaných k přezkoumání dne 29.února 2016 <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obec Bílý Kámen Bílý Kámen 12 588 41 Vyskytná nad Jihlavou
<br> Přezkoumání vykonali:
<br> - kontrolor pověřený řízením přezkoumání: XXXXXXXX XXXXX pověření číslo : XXX/XX — kontrolorka: RNDr.XXXXXXXX XXXXXXXXX
<br> pověření číslo XXXXXXXXXXXX_X
<br> Podklady předložily: XXXXXX XXXXXXXXXXXXX - starostka
<br> XXXXX XXXXXXXXX - účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v Š 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> tel.: 564 602 707,fax: 564 602 434.e-mail: posta©kr-vysocina.cz,|nternet: www.kr-vysocinacz lČO: 70890749,lD datové schránky: ksaDBeu
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Bílý Kámen byly zjištěny následující chyby a nedostatky:
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole,ve znění pozdějších předpisů
<br> s 22 odst.3 - Obec nepředložila kraji roční zprávu o výsledcích finančních kontrol v termínu stanoveném v 5 33 odst.6 Vyhlášky č.416/2004 Sb <.>
<br> Zprávu o výsledcích finančních kontrol za rok 2014 byla obcí krajskému úřadu zaslána až dne 12.03.2015 (stanovený termín je dne 15.02) <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.g) zřizování věcných břemen k majetku územního celku
<br> Právní předpis: ČÚS 701 — 710 (© 36 odst.1 zákona o účetnictví)
<br> čůs 701 bod 4.2.- Územní celek nevytvořil analytické účty,příp.nezajistil jiné členění syntetických účtů v souladu s ČUS 701
<br> Podle předloženého výpisu z katastru nemovitostí sestaveném ke dni 31.12.2015 má obec uzavřeno celkem šestnáct smluv o věcněm břemeni k pozemkům (např.parcely č.234 a 241/1 s právní účinností ke dni 29.08.2014).V účtovém rozvrhu platném pro rok 2015 nebylo uvedeno žádné analytické členění pozemků zatížených věcnými břemeny <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků
<br> Právní předpis: Zákon č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů
<br> 5 16 odst.4 - Rozpočtové opatření,nebylo provedeno před provedením rozpočtové nezajištěného výdaje
<br> Při kontrole plnění rozpočtu dle předložených výkazů Fin 2-12M bylo zjištěno,že i když byla schválena a proúčtována tři rozpočtová opatření (k 31.07 <.>,31.10.a 31.12.2015) nebylo v průběhu roku dle schváleného rozpočtu hospodařeno.Např.na straně výdajů byl k 30.06.2015 na 5 2321 proúčtován výdaj 43:378,50 Kč při rozpočtu 0 Kč,ke dni 31.10.2015 byl na 5 3639 pol.6122 proúčtován výdaj 89.630 Kč při rozpočtu 0 Kč,atd <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.5 2 odst.2 písm.a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku
<br> Právní předpis: Zákon č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů
<br> €; 38 odst.6 - Obec neuplatňovala právo na náhradu škody _ Obec v červnu 2015 (viz d.č.2210) uhradila náhradu škody ve výši 1.995 Kč za zničený
<br> kontejner na odpady,ale v zápisech zjednání zastupitelstva nebylo doloženo projednání této škody <.>
<br> Předmět: Zákon č.420/2004 Sb.% 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> Právní předpis: Vyhláška č.410/2009 Sb <.>,kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,ve znění pozdějších předpisů,pro některé vybrané účetní jednotky
<br> 5 33 — Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti"
<br> Podle předložených smluv obec prodala dva pozemky s právní účinností ke dni 21.04.a 22.10.2015,ale na účtu 554 - Prodané pozemky nebyla ve výkazu Zisku a ztráty vykázána žádná hodnota <.>
<br> B.Písemnosti využité při přezkoumání
<br> Při přezkoumání hospodaření obce Bílý Káme...