1
<br> Vnitřní směrnice o pokladní službě a provádění pokladních operací
<br>
<br> v obci JÍVOVÍ
<br>
<br>
<br> Tento řád upravuje způsob provádění pokladních operací s penězi v hotovosti <,>
<br> jejich dokumentaci a způsob vedení evidence <.>
<br>
<br>
<br>
<br> I <.>
<br> Pokladní činnost
<br>
<br>
1) Předmětem pokladní činnosti je příjem a výdej finančních prostředků v
<br> hotovosti,odvod hotovosti na účet,doplnění pokladní hotovosti z účtu <,>
<br> výplata mezd <.>
<br> 2) Součástí pokladní činnosti je inventarizace pokladny,která se provádí vždy
<br> k 31.12.běžného roku <.>
<br> 3) K výkonu funkce pokladníka musí být uzavřena dohoda o hmotné
<br> odpovědnosti <.>
<br>
<br>
<br> II <.>
<br> Povinnosti pokladníka
<br>
<br>
1) Prověřit,zda pokladní doklady mají všechny požadované náležitosti
<br> ( § 11 zákona č.563/1991 Sb <.>,O účetnictví),zejména jsou-li podepsány
<br> osobami oprávněnými vydávat dispozice k pokladním operacím <.>
<br> 2) Potvrdit svým podpisem na pokladním dokladu uskutečnění pokladní
<br> operace <.>
<br> 3) Vést pokladní knihu ( § 13 zákona č.563/1991 Sb.O účetnictví),vykazovat
<br> zůstatek hotovosti vždy před výběrem z účtu na doplnění pokladní
<br> hotovosti a odsouhlasovat jeho výši se skutečným stavem hotovosti v
<br> pokladně <.>
<br> 4) Předávat dokumentaci pokladních operací poslední pracovní den v měsíci
<br> účetní k zaúčtování.Originál pokladní knihy zůstává na pokladně <.>
<br> 5) Hlásit neprodleně svému nadřízenému schodky a přebytky pokladní
<br> hotovosti <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> 2
<br> III <.>
<br> Pokladní doklady
<br>
<br>
<br> 1) Pokladní doklady,na jejichž podkladě se provádějí pokladní operace
<br> musí mít tyto náležitosti:
<br> a) název pokladního dokladu
<br> b) číslo pokladního dokladu
<br> c) název organizace
<br> d) okamžik vyhotovení pokladního dokladu
<br> e) jméno plátce nebo příjemce
<br> f) finanční částku platby číslicemi a slovy
<br> g) podpisy oprávněných osob
<br> h) účel platby
<br> i) podpis pokladníka
<br>
<br>
<br> 1) Pokladní doklady musí být očíslovány v samostatných řadách za sebou <,>
<br> zvlášť příjmové a výdajové <.>
<br> 2) Při výplatě hotovostí se postupuje takto:
<br> a) výdajový doklad musí být vystaven na jméno příjemce a musí být
<br> doloženo potvrzení (paragon) o provedené úhradě
<br> b) příjemce potvrdí příjem hotovosti na výdajovém dokladu svým podpisem
<br> c) při výplatě hotovosti příjemci,který není osobně znám,poznamená
<br> pokladník na výdajový pokladní doklad údaje o příjemci (rodné číslo <,>
<br> číslo občanského průkazu)
<br> d) s tiskopisy příjmových pokladních dokladů je nakládáno jako s tiskopisy
<br> přísně zúčtovatelnými
<br> e) poškozený nebo znehodnocený pokladní doklad se stornuje úhlopříčným
<br> přeškrtnutím a uloží tak,aby bylo možno překontrolovat úplnost číselné
<br> řady dokladů
<br> f) výplaty mezd zaměstnancům v hotovosti se provádí ve výplatních
<br> termínech,které jsou stanoveny na celý kalendářní rok,příjemce se
<br> podepíše na výplatní listinu
<br>
<br>
<br> IV <.>
<br> Pokladní kniha
<br>
<br>
<br> 1) Veškeré pokladní operace musí být evidovány v pokladní knize <.>
<br> Pokladní kniha musí obsahovat:
<br> a) označení „pokladní kniha“
<br>
<br> 3
<br> b) název organizace
<br> c) období,kterého se pokladní kniha týká
<br> d) pořadové očíslování stránek
<br> e) na každé stránce pokladní knihy musí být předtisk umožňující zápis do
<br> kolon podle následujícího odstavce 2
<br> 2) Každý zápis o pokladní operaci musí obsahovat:
<br> a) okamžik uskutečnění pokladní operace
<br> b) číslo pokladního dokladu
<br> c) stručný popis pokladní operace
<br> d) částku přijaté nebo vydané hotovosti,včetně poskytnutých záloh
<br> e) zápisy v pokladní knize musí být čitelné
<br> 3) Originál pokladní knihy zůstává na pokladně <.>
<br> 4) Pokladník uzavírá pokladnu poslední pracovní den v měsíci <.>
<br> 5) Za originální písemnost u příjmového pokladního dokladu je považován
<br> průpis opatřený všemi náležitostmi účetního dokladu <.>
<br> 6) K 31.12.běžného roku musí být provozní zálohy a pokladna vyúčtovány <,>
<br> zůstatky odvedeny na účet obce,zůstatek pokladní hotovosti = 0
<br> 7) Opravy v pokladních knihách a v pokladních dokladech lze opravovat
<br> pouze přeškrtnutím chybného zápisu a provedením správného tak,aby
<br> původní zápis byl čitelný <.>
<br>
<br>
<br> V <.>
<br> Provoz pokladny
<br>
<br>
<br> 1) Provozní hodiny pokladní služby jsou shodné s úředními hodinami
<br> obecního úřadu <.>
<br> 2) Starosta obce odpovídá za zajištění bezpečnosti při manipulaci s hotovostmi
<br> a jejich úschově,přesunech uvnitř organizace a uložení náhradních klíčů od
<br> trezoru <.>
<br>
<br>
<br> VI <.>
<br> Pokladní rozdíly
<br>
<br>
<br> 1) Za pokladní schodek (manko) se považuje zjištěný rozdíl mezi nižším
<br> stavem pokladní hotovosti a zůstatkem vykázaným v pokladní knize.Rozdíl
<br> mezi těmito stavy,který nelze doložit účetním dokladem se zaúčtuje vždy
<br> jako pohledávka vůči hmotně odpovědné osobě ...