SYSTÉM FINANČNÍ KONTROLY OBCE
<br> 1) Předmět úpravy a právní rámec
<br>
Tento vnitřní předpis vymezuje v souladu se zákonem č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon"),uspořádání a rozsah finanční kontroly vykonávané uvnitř obce (vnitřní kontrolní systém) a mezi obcí jako orgánem veřejné správy a žadateli nebo příjemci veřejné finanční podpory (veřejnosprávní kontrola).Stanoví předmět,hlavní cíle a zásady finanční kontroly vykonávané podle zákona a podle zvláštních právních předpisů,pokud tak tyto předpisy stanoví.Jednotlivá ustanovení tohoto vnitřního předpisu zohledňují prováděcí vyhlášku č.416/2004 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů a ustanovení dalších právních předpisů,zejména zákona č.552/1991 Sb <.>,o státní kontrole,ve znění pozdějších předpisů,zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích (obecní zřízení),ve znění pozdějších předpisů,zákona č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,ve znění pozdějších předpisů a zákona č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů.Systém finanční kontroly navazuje na organizační řád obce a ostatní řídící akty obce a obecního úřadu,jejichž obsah a uplatňování nesmí být s tímto dokumentem v rozporu.Systém vnitřní finanční kontroly schvaluje zastupitelstvo obce <.>
<br> 2) Působnost obce
<br>
Obec uskutečňuje své finanční hospodaření v souladu se schváleným rozpočtem a vykonává kontrolu hospodaření podle zákona č.320/2001 Sb <.>,o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů,ve znění pozdějších předpisů,po celý rozpočtový rok.Obec má za tímto účelem vytvořen systém finanční kontroly,kterým zajišťuje finanční kontrolu jak svého hospodaření,tak i hospodaření svých organizačních složek a příspěvkových organizací ve své působnosti.Současně zajišťuje prověřování přiměřenosti a účinnosti tohoto systému a pravidelně,nejméně jednou ročně,jeho hodnocení <.>
<br>
Obec vykonává kontrolu hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací ve své působnosti <.>
<br>
Obec vykonává veřejnoprávní kontrolu u žadatelů o veřejnou finanční podporu nebo u příjemců veřejné finanční podpory,kterou jim poskytují <.>
<br> 3) Kontrolní metody a kontrolní postupy
<br>
Kontrolní metody a jejich výběr slouží k zajištění objektivnosti a úplnosti informací o XXX,zda a jak
<br> a) orgán veřejné správy,jeho vedoucí zaměstnanci a ostatní zaměstnanci plní stanovené úkoly a schválené záměry a cíle tohoto orgánu <,>
<br> b) kontrolovaná osoba plní požadavky,které jsou předmětem finanční kontroly <.>
<br>
Výběr kontrolních metod musí zabezpečit,aby shromážděné informace o skutečnostech tvořících předmět finanční kontroly byly
<br> a) významné pro stanovené konkrétní cíle této kontroly <,>
<br> b) spolehlivé zejména s přihlédnutím k jejich zdroji <,>
<br> c) dostatečné pro přesvědčivost dokumentovaných zjištění <.>
<br>
Při výkonu finanční kontroly se používají tyto kontrolní metody:
<br> a) zjištění skutečného stavu hospodaření s veřejnými prostředky a jeho porovnání s příslušnou dokumentací <,>
<br> b) sledování správnosti postupů při hospodaření s veřejnými prostředky <,>
<br> c) kontrolní výpočty <,>
<br> d) analýza údajů ve finančních výkazech nebo jiných informačních systémech a vyhodnocení jejich vzájemných vztahů <,>
<br>
Při plánování,přípravě,uskutečňování a následném prověřování přiměřenosti a účinnosti zavedeného systému finanční kontroly se podle zvolených kontrolních metod uspořádají úkony ke shromažďování,třídění,vyhodnocení a dokumentaci informací do kontrolních postupů <.>
<br>
<br> Při výkonu finanční kontroly se používají tyto kontrolní postupy:
<br> a) schvalovací postupy,které zajišťují prověření podkladů připravovaných operací a které tyto operace v případech zjištění nedostatků pozastaví až do doby jejich odstranění <,>
<br> b) operační postupy,které zajišťují úplný a přesný průběh operací až do jejich konečného vypořádání a vyúčtování <,>
<br> c) hodnotící postupy,které zajišťují posouzení údajů o provedených operacích ukládaných v zavedeném informačním systému a obsažených v účetních,jiných finančních a statistických výkazech,hlášeních a zprávách,dále jejich porovnání se schválenými rozpočty a vyhodnocení jejich důsledků na celkové hospodaření <.>
<br> 4) Vnitřní kontrolní systém
<br>
Vedoucí orgánu veřejné správy je v rámci své odpovědnosti povinen v tomto orgánu zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém,který
<br> a) vytváří podmínky pro hospodárný,efektivní a účelný výkon veřejné správy <,>
<br> b) je způsobilý včas zjišťovat,vyhodnocovat a minimalizovat provozní,finanční,právní a jiná rizika vznikající v souvislosti s plněním schválených záměrů a cílů orgánů veřejné správy <,>
<br> c) zahrnuje postupy pro včasné podávání informací příslušným úrovním řízení o výskytu závažných nedostatků a o přijímaných a plněných opatřeních k jejich nápravě <.>
<br>
Uvnitř orgánu veře...