Vnitřní směrnice
<br> Obecního úřadu Buk pro rok 2006
<br> I <.>
<br> Organizační plán
<br> Obec je základním územním samosprávním celkem a je spravována zastupitelstvem obce.Obecní úřad tvoří starosta,místostarostka a účetní <.>
<br> XXXXXXX XXXX - starosta
<br> XXXX XXXXXXX – místostarostka
<br> XXXXX XXXXXXX - účetní,pokladní
<br> Majetek obce musí být využíván účelně a hospodárně v souladu s jejími zájmy
<br> a úkoly,vyplývajícími ze zákonem vymezené působnosti.Obec je povinna pečovat o zachování a rozvoj svého majetku <.>
<br> Řídí se platnými předpisy a podle těchto postupuje při hospodaření obce a dalších úkolech souvisejících,spravování záležitostí,které jsou v zájmu obce a jejích občanů (zákon o obcích 128/2000 Sb.ve znění pozdějších předpisů) <.>
<br> II <.>
<br> Oběh účetních dokladů
<br> 1.Faktury vystavené Obecním úřadem Buk - jsou evidovány v knize vydaných faktur - odeslané faktury od č.1( od počátku kalendářního roku ).Faktury vystavuje na PC účetní - XXXXX XXXXXXX,která zodpovídá za formální,věcnou a cenovou stránku vystavených faktur.Faktury jsou zapisovány do účetní evidence.Vystavované faktury jsou vyhotovovány ve 4 vyhotoveních,přičemž originál vždy obdrží odběratel.Jedno vyhotovení se zakládá k předpisům vystavené faktury,jedno k bankovnímu výpisu při úhradě faktury a jedno vyhotovení se zakládá k odeslaným fakturám.Termín splatnosti je čtrnáctidenní,nevyžaduje-li si naléhavá situace tento termín zkrátit.Faktury jsou zasílány poštou nebo předány osobně.U některých faktur ( po vzájemné dohodě ) je splatnost přímo do pokladny obce <.>
<br> 2.Přijaté faktury jsou zapisovány do knih přijatých a vydaných faktur a číslovány od č.1
<br> ( od počátku kalendářního roku ),dále jsou zapisovány do účetní evidence na PC.Faktury
<br> kontroluje po věcné a formální stránce starosta p.XXXXXXX XXXX nebo místostarostka
<br> pí XXXX XXXXXXX <.>
<br> X.Správce rozpočtu vykonává hlavní účetní pí XXXXX XXXXXXX
<br> III <.>
<br> Podpisová oprávnění osob
<br> Vystavené faktury podepisuje účetní pí XXXXX XXXXXXX <.>
<br> Došlé faktury jsou podepisovány a schvalovány k úhradě starostou p.Antonínem Mrázem
<br> nebo místostarostkou pí Janou Nuskovou <.>
<br> Převodní příkazy do banky,výběr peněz z účtu a příkazy k úhradě – podpisové právo mají
<br> tři osoby a to :
<br> starosta – p.Antonín Mrázem
<br> místostarostka - pí XXXX XXXXXXX
<br> účetní – pí XXXXX XXXXXXX
<br> Pokladní doklady podepisují – starosta p.XXXXXXX XXXX,místostarostka
<br> pí XXXX XXXXXXX a účetní XXXXX XXXXXXX <.>
<br> Na pokladní doklady a bankovní doklady je používáno obdélníkové razítko Obec <.>
<br> IV <.>
<br> Dohody o hmotné odpovědnosti
<br> Dohody o hmotné odpovědnosti jsou přílohou této vnitřní směrnice – příloha č.1 <.>
<br> V <.>
<br> Vnitřní kontrolní systém
<br> Rozpracování vnitřního kontrolního systému v příloze č.2 <.>
<br> VI <.>
<br> Směrnice o účetní uzávěrce a uzavírání účetních knih
<br> Účetní uzávěrku v soustavě podvojného účetnictví tvoří:
<br> a) bilance
<br> b) výkaz
<br> c) příloha
<br> Účetní uzávěrka se sestaví k poslednímu dni ( dle zákona o účetnictví 563/91,§ 18 – 23 ) <.>
<br> Inventarizace majetku a závazků musí být vyhotovena k 31.12.toho kterého roku <.>
<br> Zúčtování veškerých účetních případů patřících do účetního období k 31.12.toho kterého
<br> roku <.>
<br> Sestavení účetní uzávěrky – rozvahy,výsledovky a přílohy dle pokynů krajského úřadu
<br> Otevírání účetních knih – na počátku roku <.>
<br> VII <.>
<br> Seznam účetních knih a číselných řad
<br> Hlavní kniha – vedena v počítači
<br> Deníky
<br> · banka číslováno od č.1 BÚ Komerční banka
<br> číslováno od č.200 BÚ Spořitelna Vimperk
<br> číslováno od č.300 podúčet Spořitelna Vimperk
<br> číslováno od č.400 úvěrový účet
<br> · předpis došlých faktur číslováno od č.1001
<br> · předpis vydaných faktur číslováno od č.2001
<br> · pokladna číslováno od č.4001
<br> · předpis mzdy číslováno od č.5001
<br> Kniha došlých a přijatých faktur je zapisována v knihách ( jak je výše uvedeno ) <.>
<br> Pokladní kniha – jsou vedeny dvě pokladní knihy – na příjem – pokladní limit 50.000,-
<br> na výdej – pokladní limit 40.000,-
<br> · jsou vystavovány příjmové a výdajové doklady,které jsou číslovány od č.1 toho kterého měsíce
<br> · kontrolu pokladny provádí starosta nebo místostarostka 4x ročně / čtvrtročně /
<br> Výpisy z banky jsou číslovány od č.1 – za každým číslem je lomítko příslušného měsíce <.>
<br> VIII <.>
<br> Vedení účetních knih
<br> Hlavní kniha zahrnuje syntetické účty podle účtového rozvrhu,které obsahují tyto údaje :
<br> a) zůstatky účtů ke dni,k němuž se otvírá hlavní kniha
<br> b) souhrnné obraty Má dáti Dal
<br> c) zůstatky účtů ke dni,k němuž se sestavuje účetní závěrka
<br> IX <.>
<br> Používaný účetní systém :
<br> Název počít.Programu – KEO
<br> firma ALIS,spol.s.r.o <.>,Mariánská 538,470 01 Česká Lípa
<br> Aktualizace je prováděna průběžně – při změně a nařízení <.>
<br> Servis a doplňování aktualizovaných verzí provádí : XXXXXXXXX XXXXXX...