Vnitřní směrnice obce Lobendava číslo 1/2010
<br> k zákonu Č.320/2001 Sb.o finanční kontrole ve veřejné správě a změně
některých zákonů ve znění platných předpisů
<br> Tato vnitřní směrnice stanoví:
• popis kontrolních XXXXX a postupů v organizaci Obec Lobendava
• strukturu a rozsah zprávo výsledcích finančních kontrol ajejich postup
<br> Vzhledem k počtu zaměstnanců dochází ke sloučení funkcí správce rozpočtu a
hlavní účetní,kterou vykonává paní XXXX XXXXXXX <.>
Dále vzniká funkce příkazce operace,kterou vykonávají starosta a místostarosta <.>
Dle zákona je nutné,aby všechny finanční operace sledoval svým podpisem,jak
příkazce operace,tak i správce rozpočtu a to ještě před jejich uskutečněním <.>
Příkazce operace se při předběžné kontrole zaměří na prověření:
• nezbytnosti uskutečnění připravované operace
• věcné správnosti a úplnosti dokladů
• dodržení kritérií hospodárnosti,efektivnosti a účelnosti
• souladu s právními předpisy
• rizik,které se mohou v průběhu operace vyskytnout
<br> Příkazce operace potvrdí svým podpisem oprávněnost,nezbytnost a věcnou správnost
připravované operace <.>
<br> Správce rozpočtu se zaměří především na:
• pravidla stanovená zvláštními předpisy
• rozsah oprávnění a podpis příkazce operace
• rozpočtovou skladbu
• schválený rozpočet,případně jeho úpravy
• soulad operace se schválenými programy,projekty nebo jinými rozhodnutími o
<br> nakládání s veřejnými prostředky
Shledá-li správce rozpočtu na připravované operaci nedostatky,pozastaví ji a písemně o
tom vyrozumí příkazce operace.Vyrozumění musí obsahovat důvody jejího pozastavení <,>
případně další doklady správce rozpočtu o oprávněnosti jeho stanoviska <.>
Operaci nelze bez odstranění nedostatků uvedených výše uskutečnit <.>
<br> 2 <.>
<br>.<.>,-'o
<br> Tato vnitřní směrníce byla projednána a schválena na jednání zastupitelstva obce
dne 13.12.2010,usnesení Č.15 <.>
<br> Tatovnitřní sm~lh~~á ~la~ostia účinnosti dnem~ledUjíc:~á!enL
<br> Lenk XXXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXX
starostka místostarosta