Kraj ský úřad Jihomoravského kraje
<br> Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3
<br> 601 82 Brno
<br> Svan.: S - JMK 75630/2014 OKP C.j.: JMK 75630/2014
<br> ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014
<br> obce KOJÁTKY,okres Vyškov
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 25.listopadu 2014 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 31.března 2015.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích a v souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání
<br> hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Kojátky Kojátky 155,685 01 Bučovice
<br> Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Viera Svobodová
<br> Kontrolor: XXXX XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu & X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.— vedoucí odboru kontrolního a právního Kraj ského úřadu
<br> Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXXXX XXXX - starosta
<br> XXXXXXX XXXXXXXX — účetní
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření,posouzené podle hledisek uvedených v © 3 tohoto zákona.Přezkoumání hospodaření bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona o přezkoumávání hospodaření nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo zahájeno dne 13.srpna 2014,a to doručením písemného oznámení územnímu celku nejpozději 5 dnů přede dnem realizace výkonu přezkoumání <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení © 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem
<br> - Kontrolou inventarizace majetku a závazků k 31.12.2014 bylo zjištěno,že nebyla provedena inventura účtů 403 - Transfery na pořízení dlouhodobého majetku,472 - Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery a 943 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky k jiným zdrojům.Inventumí soupis účtu 021 - Stavby je doložen Přehledem majetku podle účtů,který neodpovídá analytickému členění účtu 021 v účetnictví.Došlo k porušení & 29 odst.1) zákona č.563/1993 Sb <.>,o účetnictví,podle kterého účetní jednotky inventarizací zjišťují skutečný stav veškerého majetku a závazků a ověřují,zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu majetku a závazků v účetnictví.Vzhledem k tomu,že obdobný nedostatek byl zjištěn v předchozím roce,lze konstatovat,že obec neplní přijatá nápravná opatření <.>
<br> 11.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení 5 10 odst.3 písm.c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení 5 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření:
<br> $ 2 odst.2 písm.c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu
<br> - Dne 15.5.2014 byla uzavřena smlouva o dílo se společností Trasko,a.s.na zhotovení
<br> kanalizace a ČOV pro obec Kojátky,jejíž cena včetně rezervy je 39 425.010,04 Kč
<br> včetně DPH.Tato smlouva byla zveřejněna na profilu zadavatele až v roce 2015.Došlo
<br> k porušení Š 147a odst.1 a 2 zákona č.137/2006 Sb <.>,o veřejných zakázkách,podle
<br> kterého veřejný zadavatel uveřejní na profilu zadavatele smlouvu uzavřenou
<br> na veřejnou zakázku včetně všech jejich změn a dodatků ve lhůtě do 15 dnů od jejího uzavření <.>
<br> $ 2 odst.2 písm <.>,h) účetnictví vedené územním celkem
<br> — Obec nemá zpracován vnitřní předpis pro naplnění ustanovení 5 36 odst.1 zákona o účetnictví,ve kterém by byly vymezeny postupy pro tvorbu pořizovací ceny dlouhodobého majetku.Jedná se zejména o způsob zahrnování či nezahrnování úroků z úvěrů a zápůjček na pořizovaný majetek,způsob učíslení nepřímých nákladů,které účetní jednotka zahrnuje,případně které nezahrnuje do ocenění,způsob zahrnování či nezahrnování údajů souvisejících se zajištěním financování a administrací přijatých transferů a žádostí o poskytnutí těchto transferů určených na financování pořízení dlouhodobého majetku a jiných obdobných činnosti jako součásti nákladů souvisejících s pořízením tohoto dlouhodobého majetku,způsob stanovení okamžiku uskutečnění účetního případu a stanovení skute...