ANALÝZA VYBRANÝCH OBLASTÍ
<br> obce CHOTIMĚŘ
<br> a '; <.>,_— ! ii." ! Zpracovatel:
<br> ALFIN,spol.s r.o <.>
<br> ul.Maršála Žukova 1865 464 01 Most www.alfin.cz
<br> Obec CHOTIMĚŘ
<br> OBSAH: vÝcuozi STAV 3 OVĚŘENÍ A ANALÝZA 3 INTERNÍ DOKUMENTY (SMĚRNICE) OBECNĚ.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 3 INTERNÍ SMĚRNICE — VAZBA NA VEDENÍ ÚČETNICWÍ.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 6 Směrnice č.1 - oběh dokladu.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.6 Směrnice Č.1 — odpisový plán.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.7 Směrnice č.1 - o inventarizaci.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.8 DALŠÍ DOKUMENTY A OBLASTI.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.9 Smlouvy a plné moci.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 9 Pokladna.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 12 Vyúčtování pracovních cest.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.12 Nakládání s peněžními prostředky.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.> 12 Datová schránka.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.<.>.13 DOPORUČENÍ 14 PŘÍLOHY 15
<br> 2/15
<br> Obec CHOTIMĚŘ
<br> vÝcuozi STAV
<br> Předkládaný materiál zahrnuje výsledek prací specifikovaných Objednávkou ze dne 17.8.2015.K bodu 1) byla doplněna specifikace akce pro podrobnější analýzu - Rekonstrukce zahrady mateřské ško/y,včetně výstavby autobusové zastávky a opravy autobusové zastávky na rozcestí Hrušovka (dále jen „Rekonstrukce zahrady'ý <.>
<br> OVĚŘENÍ A ANALÝZA
<br> Z pohledu účetní legislativy je povinností každé účetní jednotky vytvoření interních směrnic pro oblast vedení účetnictví,aby byl zajištěn jednotný metodický postup při sledování a zachycování jednotlivých skutečností — hospodářských operací (účetních případů) v účetní evidenci; ta by měla poskytovat věrný obraz situace a stavu účetní jednotky <.>
<br> Předmětem analýzy byly zejména vybrané interní dokumenty,účetní doklady,účetní evidence a jiné evidence souvisejících podkladů a dále pak interní procesy související především s oběhem účetních dokladů.Posuzována byla i funkčnost těchto procesů ve vztahu kvybrané akci.U konkrétních zjištění jsou uvedena i doporučení na úpravy či změny,které by konkrétní oblasti uvedly do souladu s legislativním stavem a s potřebami účetní jednotky - obce <.>
<br> INTERNÍ DOKUMENTY (SMĚRNICE) OBECNĚ
<br> Předložený byly interní dokumenty založené v pořadači.K interním dokumentům byl přiložen v pořadači jejich seznam (viz příloha) ve struktuře
<br> i) jednoduché pořadové číslo,ii) název interního dokumentu (vyhláška,směrnice,manuál,apod.),iii) platnost „od“ <,>
<br> iv) schváleno - s uvedením textu,v čí pravomoci je interni dokument schválit <.>
<br> 3/15
<br> Obec CHOTIMĚŘ
<br> Toto uspořádání je poměrně nepřehledné,neboť každý nový dokument dostává samostatné pořadové číslo,bez ohledu na to,zda se jedná o nový interní dokument nebo o aktualizaci již existujícího.Např.pod pořadovým číslem 13 je evidován „Dodatek č.1 ke Směrnici č.1/2015 ze dne 16.3.2015 - Obě/7 Účetm'ch dok/adď; samotná směrnice však má pořadové číslo 11,a že se jedná o směrnici č.1/2015 je patrné až z popisu v kolonce „název“.Směrnice tak má jiné číslo,než pod jakým je evidována v seznamu <.>
<br> Voznačování (číslování) interních dokumentů lze tedy GEM,aby tyto byly označovány číslem pořadovým,pod jakým jsou evidována v seznamu; zmíněná Směrnice - oběh účetních dokladů by tak měla mít číslo 11.Případné změny budou řešeny číslovanými dodatky k jednotlivým interním dokumentům,případně bud...