odbor kontroly
<br> Č.j.; LK—0137/14/Her
<br> ZPRÁVA o výsledku převzkoumání hospodaření obce Okna,IC00673412 za rok 2014
<br> Přezkoumání hospodaření obce Okna za rok 2014 ve smyslu ustanovení 5 42 zákona č.128/2000 Sb <.>,o obcích,ve znění pozdějších předpisů,č.248/2000 Sb <.>,o podpoře regionálního rozvoje,ve znění pozděj ších předpisů,a V souladu se zákonem č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí,ve znění pozdějších předpisů,bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 17.9.2014 <.>
<br> Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014 <.>
<br> 1.Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 24.9.2014.2.Konečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 23.3.2015 <.>
<br> Přezkoumání gkonali: Ing.J iří Heršálek,kontrolor pověřený řízením přezkoumání <,>
<br> Mgr.XXXXX XXXXXX,kontrolorka pověřená přezkoumáním <.>
<br> Pověření kvýkonu přezkoumání podle 5 5 zákona č.420/2004 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů á © 4 zákona č.255/2012 Sb <.>,ve znění pozdějších předpisů,vydal Mgr.XXXX XXXXXX,ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje,pod č.j.: LK-0137/14/Her dne 15.září 2014 <.>
<br> Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem <.>
<br> Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 23.3.2015.Popis úkonu: seznámení starostky obce s výsledky kontroly <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni:
<br> paní XXX XXXXXXXXX - starostka,paní XXXX XXXXXXXXX — účetní <.>
<br> Krajský úřad Libereckého kraje
<br> UJeZu 642/23 ' 461 80 Liberec 2 ' tel,: + 420 485 226 631' fax: + 420 485 226 362 e-mail: jili.hersalek©kraj—lbc.cz ' www.kraj-lbccz ' IČ: 70891508 ' DIČ: CZ70891508 Datová schránka: cSkbvkw
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené V 5 2 odst.1 a 2 zákona č.420/2004 Sb <.>,posouzené podle hledisek uvedených V © 3 tohoto zákona <.>
<br> Oblasti,které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle 5 2 odst.1 a 2 uvedeného zákona:
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.b) finanční operace,týkající se tvorby a použití peněžních fondů <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.c) náklady a Výnosy podnikatelské činnosti územního celku <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.d) peněžní operace,týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky,anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.e) finanční operace,týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.1 písm.g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu,k rozpočtům krajů,k rozpočtům obcí,k jiným rozpočtům,ke státním fondům a k dalším osobám <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.2 písm.a) nakládání a hospodaření s majetkem ve Vlastnictví územního celku
<br> ustanovení 5 2 odst.2 písm.b) nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.2 písm.o) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s Výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.2 písm.d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi,ustanovení 5 2 odst.2 písm.e) ručení za závazky fyzických a právnických osob,ustanovení 5 2 odst.2 písm.f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob <,>
<br> ustanovení 5 2 odst.2 písm.g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku,ustanovení 5 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem <.>
<br> Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> Podle ustanovení 5 2 odst.3 zákona č.420/2004 Sb.nebyly předmětem přezkoumání údaje,na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu <.>
<br> A <.>
<br> A.I <.>
<br> Výsledek dílčích přezkoumání
<br> Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014
<br> o méně závažné (ustanovení 8 10 odst.3 písm.b) zákona) 1.Ustanovení $ 2 odst.2 písm.h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: ČÚs 701 _ 710 (g 36 odst.1 zákona o účetnictví) Ustanovení: ČÚS 701 bod 4.2.Znění ustanovení:
<br> 4.2.Vrámci syntetických účtů vytváří účetníjednotka analytické účty.Při vytváření analytických účtů bere účetní jednotka v úvahu zejména následující hlediska,pokud tato nejsou již zohledněna přímo syntetickými účty směrně účtové osnovy nebo zajištěna jinými nástroji pro členění syntetických účtů:
<br> a) členění podle jednotlivých druhů majetku,hmotně odpovědných osob,přzýaadně podle míst uložení či umístění majetku <,>
<br> Charakteristika zj...