Směrnice obce Sedlec
<br> č.01/2010
o provádění a o kontrole hospodářských dispozic a o oběhu a archivaci účetních dokladů u Obecního úřadu v Sedleci
<br> Směrnice je vydávána k zabezpečení vnitřní kontroly,hospodárnosti,zajištění jednotného prověřování,zpracování a oběhu účetních dokladů a jejich archivaci ve smyslu zákona č.563/1991 Sb.o účetnictví <.>
<br> I.Objednávky a smlouvy
<br> Nákupy veškerého materiálu,zboží,služeb a prací (výdaje kap.719) nárokuje příslušný pracovník zodpovědný za daný úsek,odsouhlasuje starosta,nebo zástupce starosty.Objednávky vyhotovuje starosta,v jeho nepřítomnosti zástupce starosty na interním formuláři „OBJEDNÁVKA“.Objednávka musí mít minimálně tyto náležitosti:
<br> a) číselné označení,zadané z řady pořadových čísel vždy pro příslušný kalendářní rok (příklad: 01/2010) <.>
<br> b) datum vyhotovení
c) adresa a případná další identifikace subjektu,kterému je objednávka adresována
<br> d) předmět
<br> e) podpis starosty nebo místostarosty
<br> II.Účetní doklady
<br> Veškeré účetní doklady (např.faktury,vyúčtování záloh,spotřeby materiálu,cenin,odpisy pohledávek apod.) jsou originální písemnosti,které musí mít tyto náležitosti (§11,odst.1a uvedeného zákona):
<br> a) označení účetního dokladu,nevyplývá-li z jeho obsahu alespoň nepřímo,že jde o účetní doklad
<br> b) popis obsahu účetního dokladu a označení jeho účastníků,nevyplývá-li z účetního dokladu alespoň nepřímo
<br> c) peněžní částku nebo údaj o množství a ceně
<br> d) datum vyhotovení účetního dokladu
<br> e) datum uskutečnění účetního případu,není-li shodné s datem podle písm.d)
<br> f) podpis osoby odpovědné za účetní případ,jeho pravost a správnost a osoby odpovědné za jeho zaúčtování.Tyto podklady lze nahradit jiným způsobem
<br> g) číselné označení:
<br> · došlé faktury,(číselná řada je stanovena pro období příslušného kalendářního roku.Skladba čísla pak začíná příslušným rokem a následuje pořadové číslo faktury,např.2010001)
<br> · vydané faktury,(číselná řada je stanovena pro období příslušného kalendářního roku.Skladba čísla pak začíná 2010 a následuje pořadové číslo faktury,např.2010001)
<br> · vnitřní doklady,(číselná řada je stanovena počtem dokladů.Skladba čísla pak.začíná 010 a následuje pořadové číslo dokladu,např.010001)
<br> · opravné doklady,(číselná řada je stanovena pro období příslušného kalendářního měsíce.Skladba čísla pak začíná 9 a následuje pořadové číslo měsíce.V jednom měsíci,např.únoru,může být tato řada opravných dokladů: 900002,990002,99902 …)
<br> · předpis mezd,(číselná řada je stanovena pro období příslušného kalendářního měsíce.Skladba čísla pak.začíná 005 a následuje pořadové číslo měsíce,např.za měsíc březen č.0005003)
· pokladna,(číselná řada je stanovena pro období příslušného kalendářního měsíce.Skladba čísla pak.začíná 09000 a následuje pořadové číslo dokladu,např.090001)
<br> · bankovní výpisy,(číselná řada je pouze pořadové číslo příslušného měsíce,např.bankovní výpis za měsíc březen je označen č.03).Jednotl.účetní případy v rámci bankovního výpisu jsou označeny číslem a datem (viz.číslování vnitřních dokladů) <.>
· výpis z běžného účtu - poplatky (číselná řada je pouze pořadové číslo příslušného měsíce,např.bankovní výpis za měsíc březen je označen č.03).Jednotlivé účetní případy v rámci měsíce jsou označeny č.003xx a datem <.>
· výpis z běžného účtu – úvěr (číselná řada je pouze pořadové číslo příslušného měsíce,např.bankovní výpis za měsíc březen je označen č.03).Jednotlivé účetní případy v rámci měsíce jsou označeny č.004xx a datem <.>
III.Dispoziční oprávnění
<br> 1) Dispoziční oprávnění s finančními prostředky:
<br> Zastupitelstvo obce usnesením z 03/2010 zasedání konaném dne 17.03.2010 stanovilo
<br> limit finančních prostředků v rozhodovací pravomoci jednotlivých orgánů obce takto:
<br> ( limit do 10.000,- Kč ……………………starosta,v jeho nepřítomnosti místostarosta
<br> · limit 10.001,- Kč - 20.000,-Kč …… starosta a místostarosta
<br> · limit nad 20.000,- Kč ………………….zastupitelstvo
<br> · ve vnitřním styku má dispoziční oprávnění s finančními prostředky na mzdy a platy zaměstnanců …………………………… starosta
<br> · odměny ……………………………….…zastupitelstvo (v rámci rozpočtu)
<br> · poskytování příspěvků ……………….… zastupitelstvo
<br> · bankovní a pokladní operace.……….….starosta,v jeho nepřítomnosti místostarosta <,>
<br> nebo pracovník určený starostou
2) Dispoziční oprávnění k provádění změn ve správě majetku:
<br> Šekovou knížku uchovává starosta v trezoru v budově OÚ <.>
<br> Oprávnění přikazovat pokladně provedení pokladních operací náleží starostovi (místostarostovi).Pokladní doklady musí obsahovat všechny potřebné náležitosti.Pokladník předává minimálně 2x za rok pokladní doklady spolu s vyúčtováním pokladny předsedovi finanční komise,který přezkouší správnost vyúčtování pokladny.Finanční limit pokladny schvaluje Obecní zastupitelstvo na návrh starosty <.>
3) Tato ustanovení se nepoužijí v případě,kdy je postupováno podle Směrnice č.01/2008 Evidence a zadávání veřejných zakázek maléh...