1
<br>
<br> Vlivy jednotlivých kalkulačních položek na výslednou cenu vodného a stočného
<br> ve Svazku VaK Blansko v roce 2015
<br>
<br> A) ÚVOD DO PROBLEMATIKY KALKULACÍ
<br> Kalkulací se rozumí vyčíslení nákladů a výnosů na kalkulační jednici,kterou je ve VAS a Svazku
<br> VaK voda dodaná k fakturaci (vodné),resp.voda odvedená k fakturaci (stočné) <.>
<br> Náklady se obecně dají rozdělit na náklady přímé (jednicové) a nepřímé (režijní).Přímý náklad je
<br> takový,který lze jednoznačně přiřadit na konkrétní kalkulační jednici (mzda dělníků,spotřeba
<br> elektrické energie na výrobu a dodávku pitné vody,dodavatelská oprava infrastruktury,…).Nepřímý
<br> náklad je potom ten,který takto jednoznačně definovat nelze,a který se kalkulace dostává procesem
<br> zvaným rozpouštění (náklady na vrcholový i střední management,obchodní a ekonomický úsek,…)
<br> Cena vodného a stočného spadá do kategorie věcně usměrňovaných cen.To znamená,že výslednou
<br> cenu vodného a stočného nesmí ovlivnit žádné nedaňové náklady (dary,pokuty a penále,náklady na
<br> reprezentaci,pohoštění,…) ani žádné nekalkulovatelné náklady (odpis pohledávek,…).Dále –
<br> vnitropodnikové náklady (osobní náklady vodárenských dělníků,náklady na dopravu a mechanizaci <,>
<br> náklady na laboratorní rozbory,…) musí do kalkulace vstupovat pouze v nákladových,tj <.>
<br> bezziskových cenách (nelze ocenit např.práci dělníka jinou částkou,než která mu skutečně byla
<br> vyplacena ve mzdě).A nakonec – v kalkulaci vodného a stočného může být dosaženo maximálně tzv <.>
<br> přiměřeného zisku,který v podmínkách naší divize dosahuje do 3,5% <.>
<br>
<br> B) OBJASNĚNÍ POJMŮ
<br> Voda dodaná k fakturaci (vodné) – množství vody dodané (nikoliv fakturované) do odběrného místa
<br> za období od 1.1.do 31.12.daného roku <.>
<br> Voda odvedená k fakturaci (stočné) – množství vody odvedené (nikoliv fakturované) z odběrného
<br> místa za období od 1.1.do 31.12.daného roku <.>
<br> Nákladová cena – XXXX XXX zisku,tj.cena,za kterou skutečně stojí „vyrobit a dodat“ nebo „odvést a
<br> vyčistit“ 1m
3
vodného,resp.stočného.Vypočte se jako podíl celkových nákladů a celkového objemu
<br> vody dodané/odvedené k fakturaci <.>
<br> Prodejní cena – cena vč.zisku,za kterou je prodávána konečnému zákazníkovi.Uvedena je vždy
<br> XXXX XXX DPH (o kterou XXXX XXXX pro neplátce daně - v příštím roce o XX% - vyšší) <.>
<br>
<br> C) KALKULAČNÍ POLOŽKY VODNÉHO A JEJICH VLIV NA CENU
<br> Pro rok 2015 je kalkulováno s náklady 109.988 tis.Kč,plánovaným množstvím vody dodané
<br> k fakturaci ve výši 2.940 tis.m
3
<,> nákladovou cenou vodného ve výši 37,41 Kč/m
<br> 3
<,> prodejní cenou
<br> vodného ve výši 38,60 Kč/m
3
a dosaženým ziskem ve výši 3.496 tis.Kč,resp.1,19 Kč/m
<br> 3
(tj <.>
<br> 3,18%) <.>
<br>
<br>
<br>
<br> 2
<br>
<br> 1.Přímý materiál – náklad přímý
<br> Patří sem:
<br> a.chemikálie – chemikálie na úpravu pitných vod (chlornan sodný,plynný chlor)
<br> b.surová voda – poplatky placené povodí Moravy za odebranou neupravenou vodu
<br> z nadzemních zdrojů (v současné době VAS,divize Boskovice nevyužívá těchto zdrojů)
<br> c.podzemní voda – poplatky odváděné státu za vyrobenou vodu z podzemních zdrojů (v
<br> současné době kryjí 100% vody vyrobené,poplatek se aktuálně platí ve výši 2,- Kč/m
3
<br>
vyrobené vody)
<br> d.převzatá voda – voda upravená a nakoupená od cizích subjektů (v současné době pravidelně
<br> pouze společný vodovod Malá Lhota – Lubě.)
<br> Celkové plánované náklady na tyto kalkulační položky činí 10.005 tis.Kč (tj.9,10 % celkových
<br> nákladů),což činí 3,40 Kč/m
3
z nákladové ceny <.>
<br>
<br> 2.Přímé mzdy a pojištění – náklad přímý
<br> Jedná se o mzdu,sociální a zdravotní pojištění „vodáků“,kteří se podílí na provozování a údržbě
<br> infrastrukturního majetku pouze v té či oné jedné konkrétní obci <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 1.365 tis.Kč (tj.1,24% celkových
<br> nákladů),což činí 0,46 Kč/m
3
z nákladové ceny <.>
<br>
<br> 3.Nájemné infrastruktury - náklad přímý
<br> Jde o platbu zaplacenou nájemcem (VAS) Svazku VaK za provozování vodohospodářské
<br> infrastruktury <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 20.400 tis.Kč (tj.18,55% celkových
<br> nákladů),což činí 6,94 Kč/m
3
z nákladové ceny <.>
<br>
<br> 4.Dodavatelská oprava a údržba infrastruktury – náklad přímý
<br> Náklady na externí (dodavatelskou) opravu a údržbu infrastruktury,vč.opravy a údržby čerpadel <.>
<br> Celkové plánované náklady na tuto kalkulační položku činí 5.000 tis.Kč (tj.4,55% celkových
<br> nákladů),což činí 1,70 Kč/m
3
z nákladové ceny <.>
<br>
<br> 5.Vnitropodniková oprava a údržba infrastruktury – náklad přímý
<br> Náklady na interní (vnitropodnikovou) opravu,údržbu a provozování infrastruktury.Skládá se
<br> z nákladů na mzdu a pojištění montérů vodovodů a kanalizací,nákladů na osobní dopravu,nákladní
<br> dopravu a mechanizaci (bagry,sacokanalizační vozy,…) a nákladů na spotřebu materiálu potřebného
<br> k pr...