Krajský úřad Jihomoravského kraje Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí Žerotínovo nám.3/5 601 82 Brno SpZn.: S - JMK 76991/2012 OKP Č.j.: JMK 76991/2012 ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 obce LUDÍKOV,okres Blansko Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 20.listopadu 2012 a na základě výsledku konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 13.března 2013.Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem Č.420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření).Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Ludíkov Ludíkov 84,680 01 Boskovice Přezkoumání vykonal: Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing.XXXXX XXXXXXXXX Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § X zákona o přezkoumávání hospodaření vydal JUDr.XXXXX XXXXX,Ph.D.- vedoucí odboru kontrolního a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje.Při přezkoumání byli přítomni: Ing.XXXXXXXXX XXXXXX - XXXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXX - účetní Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání.Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.A.Výsledek přezkoumání I.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření.II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření.Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení § 2 odst.1 a 2 zákona o přezkoumávání hospodaření: € 2 odst.1 písmo a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací,týkajících se rozpočtových prostředků - Zaměstnavatel vydal zaměstnanci dne 1.1.2007 platový výměr,který obsahoval nesprávné údaje o výši vypláceného platového tarifu a neobsahoval údaje o ostatních pravidelně poskytovaných složkách platu v roce 2012.V platovém výměru je nutno uvést termín a místo výplaty,pokud tyto údaje neobsahuje smlouva nebo vnitřní předpis.Nebylo postupováno v souladu s ustanovením § 136 odst.2 zákona č.262/2006 Sb <.>,zákoník práce.€ 2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem - Dne 25.11.2012 byl vyhotoven Příkaz starosty obce k provedení řádné inventarizace majetku,závazků a pohledávek k 31.12.2012.Součástí příkazu starosty byl plán inventur,který neobsahoval seznam inventurních soupisů.Nebylo dodrženo ustanovení § 5 odst.3 Vyhlášky č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků.Účetní jednotka při inventarizaci sestavuje plán inventur a stanoví postup při jeho sestavování.Plán inventur obsahuje také seznamy inventurních soupisů a dodatečných inventurních soupisů,které budou sestavovány v rozsahu účtových skupin,v rozsahu inventarizačních položek nebo v rozsahu seskupení inventarizačních položek podle § 8 odst.1 písmo b) výše uvedené vyhlášky.- 2 - B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky nebo tyto nedostatky byly již napraveny.II.při předcházejícím dílčím přezkoumání Při předcházejícím dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky: - Obec zahájila v roce 2012 realizaci projektu Obnova veřejných prostranství v obci Ludíkov (SZIF),kdy po splnění podmínek poskytovatel dotace příjemci dotace poskytne podporu ve výši celkem 3.383.789,- Kč.Tato významná informace o transferu,který se týká prostředků ze zahraničí nebyla zaúčtována na podrozvahových účtech.Nebylo postupováno v souladu s Českým účetním standardem č.701 Účty a zásady účtování na účtech bodem 6.7.Očekávaná výše dotačních prostředků ze SZIF byla zaúčtována 30.11.2012 účetním dokladem č.284 na účet 943 - Dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům.Napraveno.- Dne 25.6.2012 obec obdržela vyjádření Svazku vodovodů a kanalizací měst a obcí se sídlem v Boskovicích ve věci finančních závazků obce Ludíkov vůči Svazku vodovodů a kanalizací měst a obcí vyplývajících z členství obce Ludíkov ve výše uvedeném dobrovolném svazku obcí.Z tohoto vyjádření je určena výše členských příspěvků v roce 2012 obce Ludíkov 6.220,- Kč a výše 25.000,- Kč členských příspěvků stanovená z minusového hospodaření v roce 2011.Tento závazek obce Ludíkov nebyl účetní jednotkou k 30.9.2012 zaúčtován.Účetní jednotka neúčtovala o stavu a pohybu závazků tak,jak ukládá ustanovení § 2 zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví.Závazek vůči Svazku...