Schvalování Účetní závěrky a závěrečného účtu
<br> Sdružení měst a obcí Jesenicka
<br>
Důvodová zpráva k předložení Sněmu SMOJ
<br>
<br> Rada MRJ schvaluje do 30.6.2017 účetní závěrku a závěrečný účet SMOJ za předchozí rok <.>
<br> Postupy pro schválení účetní závěrky stanovuje vyhláška č.220/2013 Sb <.>
<br> Postupy pro schválení závěrečného účtu DSO zákon č.250/2000 Sb <.>
<br>
<br> Obsahy nebo významné dokumenty k účetní závěrce a k závěrečnému účtu jsou dány uvedenými
<br> závaznými právními předpisy:
<br> Účetní závěrka Závěrečný účet
<br> Schvalovaná závěrka Výkaz FIN 2-12M – plnění rozpočtu v plném členění
<br> rozpočtovou skladbou
<br> Výkaz Rozvaha (majetek,závazky,vlastní zdroje) Údaje o hospodaření s majetkem
<br> Výkaz zisku a ztráty (výkonnost,finanční pozice) Údaje o dalších finančních operacích
<br> Příloha UZ (doplňující a vysvětlující informace
<br> k výkazům a další skutečnosti)
<br>
<br>
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání Zpráva o výsledku přezkoumání
<br> Inventarizační zpráva Finanční vypořádání dotací
<br>
<br>
<br> Významné dokumenty k závěrečnému účtu jsou využitelné i při posuzování věrného a poctivého
<br> obrazu účetní závěrky SMOJ a naopak údaje z účetní závěrky jsou využitelné pro posouzení
<br> hospodaření SMOJ.Některé dokumenty jsou předpisy stanoveny jak pro účetní závěrku,tak pro
<br> závěrečný účet.Z těchto důvodů se předkládá Sněmu SMOJ účetní závěrka s významnými
<br> dokumenty ve vztahu k závěrce s dokumenty k závěrečnému účtu najednou <.>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> Zápis o výsledku řídící kontroly nahrazující interní audit v souladu se zákonem
<br> č.320/2001 Sb.a prováděcí vyhláškou č.416/2004 Sb <.>
<br> Dílčí kontrola – Účetní závěrka 2016 SMOJ
<br>
Předmět kontroly:
<br>
<br> Účetní závěrka za rok 2016
<br> Sdružení města obcí Jesenicka
<br>
<br> Cíl kontroly:
Zda účetní závěrka SMOJ za rok 2016 neobsahuje
<br> významnou nesprávnost
<br> Osoba odpovědná za kontrolu: Ing.Bc.XXXXXX XXXXXXXXX,účetní SMOJ
<br> Zápis dokončen dne: XX.2.2017
<br> Kontroly provedeny: 25.1.2017 – 27.2.2017
<br>
<br>
<br> Základní informace pro uživatele závěrky
<br> Rozvaha
Strukturované informace o majetku,závazcích
<br> a vlastních zdrojích v hodnotách brutto a netto
<br> ve srovnání s minulým obdobím
<br> Výkaz zisků a ztráty
Informace o výkonnosti a finanční pozici účetní
<br> jednotky
<br> Příloha účetní závěrky
<br> Informace o účetních metodách,doplňující informace
<br> k částem účetní závěrky,včetně informací evidovaných
<br> v podrozvaze (majetek,podmíněné pohledávky
<br> a závazky)
<br> Přehled o změnách vlastního kapitálu Pro ÚSC a uživatele závěrky irelevantní
<br>
<br> Použité kontrolní postupy k dosažení cíle
<br>
<br> Posuzovaná oblast Zvolená metoda
<br> kontroly
<br> Předmět kontroly Kontrolní zjištění a
<br> stručný komentář
<br> Odvolávka <,>
<br> příloha
<br> Účetní výkazy a
<br> příloha
<br>
<br>  Bilanční kontinuita Test věcné
správnosti -
<br> formální prověření
<br> Kontrola vazby PS na
<br> KS k 31.12.2015 <,>
Bez závad
<br>
<br> Bez přílohy
<br>  Vzájemné vazby
výkazů
<br> Analytické testy
<br> věcné správnosti <,>
<br> testy kontrol
<br> Kontrola logických
<br> vazeb výkazů,ověření
<br> rizikových účtů –
<br> obrazy a zůstatky
<br> Bez závad
<br>
<br> Příloha č.1
<br>  Srovnatelnost Analytické testy
věcné správnosti
<br> Porovnání s minulým
<br> obdobím,prošetření
<br> rozdílů
<br> Bez závad
<br>
Příloha č.1
<br> Transakce a události
<br>  Úplnost Test věcné
správnosti
<br> Test kontrol
<br> Zobrazení
<br> významných účetních
<br> případů dle
<br> informačních zdrojů –
<br> usnesení orgánů obce <,>
<br> existující smluvní a
<br> veřejnoprávní vztahy
<br> Bez závad
<br>
Příloha č.2
<br>  Správnost a
klasifikace
<br> Test věcné
<br> správnosti
Kontrola významných
<br> účetních případů
<br> z hlediska správnosti <,>
<br> klasifikace <,>
<br> průkaznosti a období
<br> Bez nedostatků Příloha č.2
<br>
<br>
<br>
<br>  Období Test věcné
správnosti
<br> Doklady z konce a
<br> počátku období,zda
<br> jsou zobrazeny ve
<br> správném období –
<br> výběr dle
<br> významnosti (50 tis <.>
<br> Kč)
<br> Bez nedostatků Příloha č.2
<br> Zůstatky
<br>  Účetní rozvrh –
úplnost
<br> Test věcné
<br> správnosti –
<br> formální prověření
<br> test
<br> kontrol(kontrolní
<br> chody programu
<br> SW)
<br> Kontrola vazby
<br> výkazů na zůstatky
<br> rozvahových účtů a
<br> účtů nákladů a výnosů
<br> a podrozvahy
<br> Bez nedostatků
<br>  Inventarizace –
průkaznost
<br> Test věcné
<br> správnosti
<br> Test kontrol
<br> Kontrola významných
<br> zůstatků na
<br> inventarizaci
<br> Bez nedostatků Příloha č.3
<br>  Následné události Dotazování Ve vazbě na následné
události kontrola,zda
<br> zvolené účetní
<br> metody vedou
<br> k dosažení věrnosti
<br> Komentář Příloha č.4
<br>
<br>
<br> Závěr kontrolních zjištění
<br> §7 zákona o účetnictví Obsah pojmu Riziko,že závěrka
<br> obsahuje významné
<br> nesprávnosti
<br> Věrný obraz účetní závěrk...