Obec Pustá Kamenice
569 82 Borová
<br>
SMĚRNICE O ZABEZPEČENÍ SYSTÉMU
FINANČNÍ KONTROLY
<br>
<br> Tato směrnice vychází ze zákona č.320/2001 Sb.a vyhlášky č.416/2004 Sb <.>
<br> Předmět finanční kontroly
<br> Tato směrnice vymezuje uspořádání a rozsah finanční kontroly vykonávané uvnitř naší obce a
také mezi obcí a žadateli a příjemci veřejné finanční podpory,podle § 1 odst.1 zákona
320/2001 Sb <.>
<br> Finanční kontrola
<br> Finanční kontrolu naší obce tvoří:
<br> a) systém finanční kontroly podle § 7 až 11 výše uvedeného zákona dále jen
„veřejnosprávní kontrola“
<br> b) vnitřní kontrolní systém v obci Pustá Kamenice podle § 25 až 27,dále jen „řídící
kontrola“ bez zavedení interního auditu
<br>
Cíle finanční kontroly
<br> Prověřovat a kontrolovat:
<br> 1.hospodaření s veškerými veřejnými prostředky a zamezení nehospodárnosti <,>
neúčelnosti a neefektivnosti nakládání s nimi
<br> 2.dodržování všech právních předpisů při hospodaření s veřejnými prostředky k zajištění
úkolů a úlohy obce
<br> 3.nakládání s veřejnými prostředky,prováděné operace a jejich účetní zpracování -
průkaznost,pravdivost,úplnost,přesnost,oprávněnost
<br> 4.hospodárný,efektivní,účelný a beztrestný výkon obce a zřízených PO
5.zajištění ochrany veřejných prostředků
6.plnění stanovených úkolů,schválených záměrů a cílů zastupitelstva obce,jeho
<br> zaměstnanců ve vztahu k hospodaření s veřejnými prostředky
<br> Kontrolní metody a postupy
<br> viz.§ 6 výše uved.zákona
<br> Organizační zajištění finanční kontroly
<br> 1.Veřejnosprávní kontrola
Veřejnosprávní kontrolou je pověřen finanční výbor zastupitelstva.Veřejnosprávní kontrola je
prováděna 2 x – 3x za rok: následná v jednotlivých příspěvkových organizacích a z této
kontroly je vždy vyhotoven protokol.Pokud obec poskytne dotaci jinému subjektu,pak se
provádí následná kontrola 1x nebo vícekrát podle potřeby <.>
<br>
<br>
<br> 2.Řídící kontrola
<br> Vnitřní kontrolní systém zajišťuje příkazce operace,kterým je starosta obce,a dále správce
rozpočtu a hlavní účetní,přičemž tyto dvě poslední funkce jsou sloučené,jak umožňuje odst <.>
3 § 26 výše uved.zákona.U předběžné kontroly chceme hlavně posílit odpovědnost při výdeji
i příjmu peněžních prostředků veřejné správy.Ústně je zaveden limitovaný a individuální
příslib <.>
Pro průběžnou kontrolu máme likvidační košilky – průvodky,které jsou součástí každé přijaté
faktury,viz příloha č.2.Po schválení starostou – podpisem,musí schválit i správce rozpočtu a
hlavní účetní.Pokud je vše v pořádku,faktura může být proplacena a řádně zaúčtována <.>
Stejné je to s výdajem z pokladny.Na ty je koncem měsíce sestavena měsíční soupiska a tato
se likviduje opět přílohou č.2 <.>
Následná kontrola: Je náhodně vybrán vzorek,u kterého kontrolujeme soulad s právními
předpisy,schváleným rozpočtem,hlavní činností obce,zaúčtování.Z této kontroly je
vyhotoven zápis.Pokud se ukáže nějaké pochybení,přijmou se opatření k odstranění chyb a
proběhne kontrola všech operací <.>
<br>
<br>
<br> Tato směrnice nabývá platnosti od 1.1.2006
<br>
<br>
<br>
<br> Kynclová Vlasta
starostka obce