Krajský úřad Jihomoravského kraje
Odbor kontrolní a právní - oddělení přezkumu obcí
Žerotínovo nám.3/5
601 82 Brno
<br> SpZn.: S - JMK 67825/2011 OKP
Č.j.: JMK 67825/2011
<br> ZPRÁVA
<br> o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2011
<br> obce SVINOŠICE,okres Blansko
<br> Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření byla vypracována na základě Zápisu z dílčího
<br> přezkoumání hospodaření,které proběhlo dne 24.října 2011 a na základě výsledku
<br> konečného přezkoumání hospodaření,které se uskutečnilo dne 5.března 2012 <.>
<br> Přezkoumání hospodaření proběhlo na základě žádosti a v souladu se zákonem č.420/2004
<br> Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků
<br> obcí (dále XXX XXXXX o přezkoumávání hospodaření) <.>
<br> Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Svinošice
Svinošice 1,679 22 Lipůvka
<br> Přezkoumání vykonal:
Kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Eva Sed láčková
<br> Kontrolor: Ing.XXXXX XXXXXXXX
<br> Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § X zákona o přezkoumávání hospodaření
<br> vydala JUDr.XXXXXX XXXXXXXX - pověřena zastupováním vedoucího odboru kontrolního
<br> a právního Krajského úřadu Jihomoravského kraje <.>
<br> Při přezkoumání byli přítomni: XXXXX XXXXXX - starosta
<br> Ing.XXXXXXXX XXXXXXX - účetní
<br>
<br> Předmět přezkoumání:
<br> Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření.V souladu s § 6 odst.3 písmo b) zákona o přezkoumávání
hospodaření je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem
na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání <.>
Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných
ke dni uskutečnění tohoto úkonu <.>
<br> A.Výsledek přezkoumání
<br> I.Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené
v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> II.Při přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující chyby a nedostatky,které
nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst.3 písmo c) zákona
o přezkoumávání hospodaření <.>
<br> Přehled zjištěných chyb a nedostatků v členění dle ustanovení § 2 odst.1 a 2 zákona
o přezkoumávání hospodaření:
<br> §2 odst.2 písmo h) účetnictví vedené územním celkem
- Na základě Smlouvy o poskytnutí podpory z rozpočtových prostředků obce Svinošice
<br> ze dne 15.6.2011 byla účetním dokladem č.1176 ze dne 22.6.2011 poskytnuta
finanční částka ve výši 5.000,- Kč Římskokatolické farnosti Lipůvka.Dle čI.II.odst.2
výše uvedené smlouvy je příjemce povinen poskytovateli předložit závěrečné
vyúčtování poskytnutého finančního příspěvku nejpozději do 31.12.2011.Obec
o poskytnutém transferu neúčtovala na účtu 373 - poskytnuté zálohy na transfery <.>
Nebylo postupováno v souladu s Českým účetním standardem č.703 bodu 5.2.1.<,>
který stanoví,že pokud vyplývá z jiného právního předpisu či ze smlouvy mezi
poskytovatelem transferu a jeho příjemcem povinnost vypořádání,účtuje poskytovatel o
poskytnutí zálohy podle bodu 3.4.na stranu MÁ DÁTI účtu 373 - Poskytnuté zálohy na
transfery,a to se souvztažným zápisem na stranu DAL příslušného syntetického účtu
účtové skupiny 22,23 nebo 24.O tomto transferu bylo účtováno přímo do nákladů
na účet 572 - náklady územních rozpočtů na transfery,což je v rozporu zejména s
bodem 3.4.uvedeného standardu,který stanoví,že v případě transferu,který je
realizován formou poskytnutí peněžních prostředků před splněním povinnosti
jejich vyúčtování nejpozději k okamžiku provedení finančního vypořádání,se
o takových peněžních částkách účtuje jako o zálohách <.>
<br> - Vnitřní směrnice obce č.3/2011 o lnventarizaci majetku a závazků nebyla sestavena v
souladu s Vyhláškou č.270/2010 Sb <.>,o inventarizaci majetku a závazků.Dle bodu 1.2
vnitřní směrnice obce se postupuje v souladu s vyhláškou č.410/2009 Sb <.>,kterou se
provádějí některá ustanovení zákona č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,pro některé vybrané
účetní jednotky.Nebyly stanoveny požadavky na organizační zajištění a způsob
provedení inventarizace majetku a závazků,včetně bližších podmínek inventarizace
jiných aktiva jiných pasiv,kterou v souladu s § 3 odst.3 Vyhlášky č.270/2010 Sb.<,>
o inventarizaci majetku a závazků zajišt'uje účetní jednotka vnitřním předpisem <.>
<br> -2-
<br>
<br> B.Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných
<br> I.při přezkoumání hospodaření územního celku za předcházející roky
<br> Při přezkoumání hospodaření za předcházející roky byly zjištěny následující chyby
a nedostatky:
<br> - Na zasedání zastupitelstva ze dne 12.11.2010 byly pod bodem č.4 zápisu zvoleni pouze
předsedové finančního a kontrolního výboru.Počet členů výborů nebyl v souladu s
§ 119 odst.1 zákona Č.128/2000 Sb <.>,o obcích,kdyfinančni a kontrolni výbory jsou
nejméně tiičlenné.Jejich členy nemohou být starosta,mistostarosta,tajemník obecního
úřadu ani osoby zabezpečující rozpočtové a účetní práce na obecnim úřadu.Na
zasedání z...