1
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> ZPRÁVA
<br>
NEZÁVISLÉHO AUDITORA
<br>
<br> o výsledcích přezkoumání hospodaření
za období od 01.01.2012 do 31.12.2012
<br>
<br>
<br> územního samosprávného celku
<br>
Obec Heřmanovice
<br>
<br>
<br>
<br>
Obsah: Zpráva auditora
Výkazy k 31.12.2012
<br>
<br>
<br>
<br> Jeseník,dne 02.07.2013
<br>
<br>
<br> 2
<br>
<br> ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O VÝSLEDCÍCH
PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍHO
<br> SAMOSPRÁVNÉHO CELKU
<br>
Obec Heřmanovice
<br>
ZA ROK 2012
<br>
<br>
Ověřovaný ÚSC:
<br>
Účetní jednotka: Obec Heřmanovice
Právní forma: Obec
<br> Sídlo účetní jednotky: Heřmanovice,Heřmanovice 131
Statutární zástupce: XXX XXXXXXXX <,>
<br> IČO: XXXXXXXX
DIČ: CZXXXXXXXX
<br>
Ověřovatel:
<br>
Odpovědný auditor: Mgr.XXXXX XXXX,číslo osvědčení XXXX
Sídlo auditora: XXX XX Jeseník,Krameriova 503/9
<br> Číslo osvědčení Komory auditorů ČR: 0207
IČO: 11572299
DIČ: CZ491001154
<br>
<br>
<br>
<br>
<br> * * * * * * * * * *
<br>
<br> Auditor Mgr.XXXXX XXXX,osvědčení č.XXXX,se sídlem Jeseník,Krameriova
503/9 provedl přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
<br>
Obec Heřmanovice
<br>
za období od 1.1.2012 do 31.12.2012.Přezkoumání hospodaření bylo ukončeno
02.07.2013 sepsáním této zprávy <.>
<br>
Provedl jsem přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
Obec Heřmanovice za rok 2012 na základě údajů o ročním hospodaření ÚSC.Za
hospodaření,které bylo předmětem přezkoumání,a za jeho zobrazení v účetních a
finančních výkazech je odpovědný statutární orgán obce.Úlohou auditora je vyjádřit
na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření <.>
<br>
<br>
3
<br>
<br> Přezkoumání hospodaření jsem provedl v souladu se zákonem č.420/2004
Sb <.>,o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných
svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky <.>
<br> Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje
požadavky pro vydání auditorského výroku,a proto tato zpráva není zprávou o
provedení auditu účetní závěrky <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým
způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak,aby auditor získal
přiměřenou jistotu pro své vyjádření <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů
rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití
peněžních fondů,údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti,údajů o
peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků
poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na
základě mezinárodních smluv <.>
<br> Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví
ÚSC a nakládání a hospodaření s majetkem státu,s nímž hospodaří územní celek <.>
<br> Předmětem ověřování bylo dále zadávání a uskutečňování veřejných zakázek <,>
s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávání orgánem dohledu podle zvláštního
právního předpisu,stav pohledávek a nakládání s nimi,ručení za závazky fyzických
a právnických osob,zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích
osob,zřizování věcných břemen k majetku územního celku <.>
<br> Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem
č.250/2000 Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů,a dalšími právními
předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků,soulad
vedení účetnictví se zákonem č.563/1991 Sb <.>,o účetnictví,a právními předpisy k
jeho provedení,a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s
rozpočtem <.>
<br> Na základě provedeného přezkoumání hospodaření ÚSC auditor konstatuje <,>
že nebyly zjištěny nedostatky,vyjma agendy místních a dalších poplatků.Dne
28.6.2013 účetní Obce Heřmanovice paní Poppeová osobně oznámila auditorovi
Mgr.Pavlovi Raifovi,že při kontrole jinou institucí bylo zjištěno,že v agendě místních
a dalších poplatků nebylo při účtování postupováno správně.Předpisy místních i
dalších poplatků nebyly správně předepsány a zaúčtovány,účtování o úhradách
předpisů,jakožto pohledávek bylo prováděno bez zřetele na konkrétní návaznost
předpisu a jednotlivých úhrad.Je téměř nepochybné,že takto mohly vzniknout
rozdíly a nejasnosti jednak ve významné ale i nevýznamné výši pohledávek (účty
311 a 315),a rozdíly a nejasnosti také mohly téměř znemožnit případné vymáhání
pohledávek.Vzhledem k tomu,aby kompletní agenda místních a dalších poplatků
podávala konkrétní a správný přehled o pohledávkách je zřejmé,že evidence
místních a dalších poplatků musí být opravena a poté lze určit dopad výše
uvedeného pochybení <.>
<br>
<br>
<br> 4
<br>
<br>
<br> Přezkoumal jsem rovněž hospodaření ÚSC za rok 2011 a moje zpráva ze dne
08.7 2012 je rovněž bez zjištěných nedostatků <.>
<br>
<br> Jeseník,dne 08.07.2012
<br>
Mgr.XXXXX XXXX
auditor KA ČR,osvědčení č.XXXX
<br>
<br>
<br>
<br> -----------------------------
auditor ČR