Strana 1 (celkem 11)
<br>
PLAN CONTROL s.r.o <.>,U Trojice 120,380 01 Český Krumlov
<br>
Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku
<br>
<br> Identifikační údaje: IČ: 00232220
<br>
Název ÚSC: Obec Mezno
<br> Jména osob provádějících přezkoumání: Ing.XXXX XXXXXX,auditor
D.Špelinová,L.Berková,Z.Tovaryšová
Místo přezkoumání: úřad obce Mezno,kancelář auditorské společnosti
Přezkoumání proběhlo ve dnech: 1.2.2016 až 14.6.2016
Přezkoumávaný rok: 2015
<br>
Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce (dále jen ÚSC) za rok 2015 na základě
údajů o ročním hospodaření ÚSC v souladu s ustanovením §4 odst.7 zákona č.420/2004 Sb <.>
a §2 písm.b) zákona č.93/2009 sb.v platném znění.Za hospodaření,které bylo předmětem
přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární
orgán ÚSC.Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích
přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č <.>
420/2004 Sb <.>,o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných
svazků obcí,mezinárodními auditorskými standardy a auditorskými předpisy Komory
auditorů České republiky (zejména zákona č.93/2009 Sb <.>,AS č.52 KAČR a další).Rozsah
prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání
auditorského výroku,a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem
s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak,aby auditor získal přiměřenou jistotu
pro své vyjádření <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnuje výběrové ověření údajů o plnění příjmů a výdajů
rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů <,>
údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti,údajů o peněžních operacích týkajících
se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších
prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.Předmětem
přezkoumání je rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví ÚSC a nakládání a hospodaření
s majetkem státu,s nímž hospodaří ÚSC.Předmětem ověřování je rovněž v dále uvedeném
rozsahu zadávání a uskutečňování veřejných zakázek,s výjimkou úkonů a postupů
přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu,stav pohledávek a
nakládání s nimi,ručení za závazky fyzických a právnických osob,zastavování movitých a
nemovitých věcí ve prospěch třetích osob,zřizování věcných břemen k majetku ÚSC.Při z
přezkoumání bylo ověřeno hledisko dodržování povinností uložených zákonem č.250/2000
Sb <.>,o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími
finanční hospodaření územních samosprávných celků,soulad vedení účetnictví se zákonem č <.>
563/1991 Sb <.>,o účetnictví a právními předpisy vydanými k jeho provedení a soulad
hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <.>
<br>
<br>
Strana 2 (celkem 11)
<br>
1.Zjištění dle § 2 odst.1 zákona č.420/2004 Sb <.>
a) V zápisech ze zasedání zastupitelstva doporučujeme uvádět v případě schválení
<br> rozpočtu popř.rozpočtových změn alespoň celkové částky příjmů,výdajů popř <.>
financování a jejich změn.Zamezí se tím možnosti záměny schváleného rozpočtu
popř.rozpočtové změny,které se přikládají jako příloha k zápisům ze zasedání
zastupitelstva.Tyto přílohy doporučujeme přímo na zasedání z téhož důvodu
parafovat některými členy zastupitelstva,nejlépe ověřovateli zápisu.Viz náš dopis ze
dne 23.6.2015.Některé rozpočtové změny byly schváleny zastupitelstvem dříve,než
byly vytvořeny účetní jednotkou.Jedná se např.o RO č.5,které bylo schváleno
zastupitelstvem již 7.4.2015 a účetní jednotkou vytvořeno dne 5.5.2015.Totéž se týká
i RO č.6,7,8,9,10,11 a 12.RO č.13 bylo schváleno zastupitelstvem den 8.12.2015
i když účetní jednotkou nebylo vytvořeno.Podle sdělení účetní jednotky bylo RO č.13
sloučeno s RO č.12,které bylo vytvořeno dne 30.12.2015 a zastupitelstvem schváleno
18.11.2015 <.>
<br> b) Účetní jednotka opomněla zahrnout do výdajů Rozpočtového opatření č.1.paragraf
6330 a položku rozpočtové skladby 5345 – Převody vlastním rozpočtovým účtům
částku ve výši 10.610.000,- Kč.Jedná se o převody,ale přesto o nich bylo účtováno <.>
Položky podseskupení 413 – Převody z vlastních fondů a ve vztahu k útvarům bez
plné právní subjektivity se od roku 2015 váží k paragrafu 6330 – Převody vlastním
fondům v rozpočtech územní úrovně (do konce roku 2014 bylo vykázáno bez
paragrafu) <.>
<br> c) Podle předložených Výkazů pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M vykazuje
čerpání některých položek výdajů vyšší hodnoty než kolik bylo uvedeno v rozpočtu či
v rozpočtu po změnách (upraveném rozpočtu).Tak např <.>
<br> Rozpočet Výsledek Procento
Paragraf Položka po změnách od poč.roku čerpání
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M k 30.4.2015
3634 5169 200.000,00 Kč 267.259,00 Kč 133,6%
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2-12M...