PLAN CONTROL s.r.o.U TROJICE 120 am 01 CESKÝ KRUMLOV
<br> PLAN CONTROL s.r.o.<.>,U Trojice 120,380 01 Český Krumlov
<br> Zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Identifikační údaje: IČ: 00232220
<br> Název ÚSC: Obec Mezno
<br> Jména osob provádějících přezkoumání: lng: XXXX XXXXXX,auditor D.Spelinová.L.Berková
<br> Místo přezkoumání: úřad obce Mozno.kancelář auditorské společnosti
<br> Dílčí přezkoumání proběhlo ve dnech: 19.5.2015 až 23.6.2015
<br> Předchozí dílčí přezkoumání proběhlo ve dnech: 11.11.2014 až 15.12.2014
<br> Přezkoumávaný rok: 2014
<br> Provedli jsme přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 na základě údajů o ročním hospodaření obce.Za hospodaření.které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech je odpovědný statutární orgán obce.Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného přezkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření.Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č.4203004 Sb.<.> o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obci.mezinárodními auditorskými standardy a auditorskýmí předpisy Komory auditorů České republiky.Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku.a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrkv <.>
<br> Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak.aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření <.>
<br> Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření udaju o plnění příjmů a vydaju rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetne údaju o tvorbě a použití peněžních fondů.údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti.údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých zNárodního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv.Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření smajetkem státu.snímz hospodaří obec.Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek.s výjimkou úkonu a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu.Stav pohledávek a nakládání s nimi,ručení za závazky fyzických a právnických osob.zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob.zřizování věcných břemen k majetku územního celku.Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č.2500000 Sb.<.> o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků.soulad vedení účetnictví se zákonem č.56311991 Sb.<.> o účetnictví.a právními předpisy vydanými kjcho provedení.a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem <.>
<br> Strana 1 (celkem 8;
<br> l <.>
<br> ?
<br> H-
<br> Zjištění dle Š 2 odst.l zákona č.420/2004 Sb.a) V zápisech ze zasedání zastupitelstva doporučujeme uvádět v případě schválení
<br> rozpočtu popř.rozpočtových změn alespon celkové částky příjmů,výdajů popř.financováni ajejich změn.Zámezí se tím možnosti záměny schváleného rozpočtu popř.rOZpočtové změny.které se přikládají jako příloha k zápisům ze zasedání zastupitelstva.Tyto přílohy deporučujeme přímo na zasedání ztéhož důvodu parafovat některými členy zastupitelstva.nejlépe ověřovateli zápisu.Jedná se např.0 Zápis a usnesení ze zasedání OZ Mezno ze dne 1 1.žáří 2014.ze dne 2.října 2014 a další <.>
<br> Zjištění dle _5 2 odst.2 zákona č.42022004 Sb.a) S ohledem na první rok přezkumu byly prověřeny počáteční stavy syntetických
<br> účtů hlavní knihy ve vazbě na předloženou účetní závěrku za rok 2013 ( tisk dne 20.1.2014 okamžik sestaveni 19.2.2014.opatřenou podpisovým záznamem účetní jednotky).Některé syntetické účty v hlavní knize vykazují odchylné počáteční stavy k 1.1.2014 než jaké jsou konečné zůstatky těchto účtů podle výše uvedené účetní závěrky za rok 2013.Např.počáteční stav č.ú.082 podle hlavni knihy činil —828.805.— Kč.z Rozvahy ve sloupci č.2 Korekce v Aktivech na řádku č.11.4.činí 813.132: Kč.rozdíl 15.673: Kč nebyl uspokojivě doložen <.>
<br> Obdobně počáteční stav č.ú.231 podle hlavní knihy činil 3.465.590,65 Kč.?.Rozvahy v Aktivech na řádku č.111.11.byl konečný zůstatek účtu k 31.12.2013 3.038.624.65 Kč.rozdíl 426.966: Kč vznikl podle vyjádření účetní jednotky zpětnou rekonstrukcí účetních pohybů při opravách účetních dávek za rok 2024.Obdobně počáteční stav č.ú.401 činil podle hlavní knihy 33.658.014.39 Kč,?.Rozvahy v Pasivech na řádku č.C.I.].je na účtu č.41 1 konečný zůstatek 33.231.048.39 Kč.rozdíl činil výše uvedenou částku 426.966,— Kč <.>
<br> Dále počáteční stav č.ú.431 činil podle hlavní knihy 48027503? Kč,v Pasivech na řádku č.C.Ill.l je konečný zůstatek 48335319? Kč.rozdíl činí 25.787,-Kč.Podle ustanovení bodu 2.1.Českého účetního standardu č.702 musí konečně zůstatky předchozího roku navazovat na počáteční...